С 2025 года часть кодов доходов и вычетов изменили свое содержание. Появились и новые коды, которых раньше не было. В статье – подробно обо всех изменениях и актуальные списки кодов. Их можно скачать и использовать в работе.
Отчетность
08.04.2025
Поделиться
Проверьте коды доходов и вычетов для НДФЛ в 2025 году
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
132
просмотра
С 1 января 2025 г. действует в новой редакции приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ о кодах доходов и вычетов для заполнения справки из состава формы 6-НДФЛ. Изменения внес приказ от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@. И хотя поправок немного, они вносят некоторую путаницу. Пришла пора разобраться, что же все-таки поменялось.
Изменения в кодах доходов
В новой редакции приказа № ММВ-7-11/387@ уточнено содержание отдельных кодов и добавлены новые. Отмены каких-либо кодов не было.
Новые коды
С 2025 года для доходов появилось шесть новых кодов, содержание которых приведено в таблице.
Таблица. Новые коды для поступлений
| Код | Расшифровка |
|---|---|
| 1241 | Выплаты физлицам по договорам долгосрочных сбережений с имеющими соответствующую лицензию российскими НПФ |
| 1242 | Денежные (выкупные) суммы к выплате по:
за вычетом платежей/взносов, внесенных физлицом в свою пользу и в случае:
и кроме выплат НПФ по поручению физлица медицинским организациям или ИП, ведущим медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения по перечню из постановления Правительства от 08.04.2020 № 458 |
| 2005 | Денежное довольствие/содержание и прочие дополнительные выплаты, непосредственно связанные с:
|
| 2006 | Часть зарплаты/денежного довольствия/денежного содержания применительно к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу/службу:
|
| 2792 | Доходы от реализации/погашения принадлежавших физлицу непрерывно более пяти лет:
|
| 2793 | Доходы от реализации/погашения принадлежавших физлицу непрерывно более одного года:
в отношении которых соблюдается одно из условий п. 17.2-1 ст. 217 НК:
|
На нашем сайте есть статья про расчет НДФЛ по новой двухступенчатой прогрессии с оплаты труда в части районных коэффициентов и процентных надбавок. Расчет НДФЛ в ней показан на числовом примере.
Уточненные коды
С 2025 года уточнено содержание трех кодов для дохода:
-
1202 – о страховых выплатах по договорам добровольного страхования жизни;
-
2014 – о выплатах при увольнении, превышающих трехкратный размер среднемесячного заработка/дохода/денежного довольствия, который с 2025 года исчисляется в порядке, аналогичном среднему заработку для декретного и/или детского пособия (п. 1 ст. 217 НК, подп. «а» п. 16 ст. 2, п. 4 ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ);
-
2763 – о материальной помощи студентам/курсантам, аспирантам, ассистентам-стажерам, ординаторам и адъюнктам от образовательных организаций, из состава которой по данному коду выведена матпомощь для нуждающихся обучающихся (п. 11 ст. 217 НК, ч. 15 ст. 36 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).
В остальном коды не изменились.
Основные коды доходов
Наиболее востребованные коды адресованы:
-
работодателям;
-
иным налоговым агентам в отношении физлиц – получателей выгоды.
У работодателей чаще всего возникает потребность в кодировках, обозначающих оплату труда в денежной или натуральной форме, премии, отпускные, больничные, материальную помощь, выплаты при увольнении и иные вознаграждениям штатным и бывшим сотрудникам. Применительно к оплате труда существует не менее пяти кодов:
Иные вознаграждения в рамках трудовых отношений имеют отдельные коды:
Есть также коды для выплат при увольнении:
Предусмотрены коды и для менее распространенных выплат персоналу:
Большой блок кодов касается вознаграждений по договорам ГПХ, в том числе в пользу:
-
арендодателей:
-
авторов произведений или иных объектов интеллектуальной собственности:
-
членов совета директоров и иных исполнителей по гражданско-правовым договорам:
Отдельный блок кодов касается доходов от долевого участия в капиталах компаний, поступлений в виде процентов и от операций с ценными бумагами либо производными финансовыми инструментами. Здесь закодированы поступления физлицам:
-
в виде дивидендов и процентов:
-
от операций с долями в капиталах организаций:
-
от сделок с ценными бумагами, обращающимися или не обращающимися на организованном рынке:
-
от операций с обращающимися или необращающимися производными финансовыми инструментами:
На нашем сайте есть статья о том, как рассчитать НДФЛ с процентов по вкладам. В ней приведена не только теория по НК, но и формулы для расчета процентов и числовые примеры по НДФЛ.
В числе остальных кодов утверждены:
-
материальная выгода:
-
матпомощь:
-
подарки, выигрыши и признание долга безнадежным:
Полный и актуальный список всех кодов доходов вы можете скачать и использовать как справочник при составлении справок о доходах.
Изменения в кодах вычетов
Кодов для вычетов стало больше за счет появления новых кодировок. Также несколько кодов скорректированы по содержанию.
Новые коды
В действующей редакции приказ ФНС № ММВ-7-11/387@ содержит 17 групп кодов для вычетов, назначаемых работодателями и иными налоговыми агентами. С 2025 года ФНС ввела семь новых кодов для стандартных и профвычетов, для сумм из ст. 217 НК и вычетов на долгосрочные сбережения. Подробнее о них – в таблице.
Таблица. Новые кодировки для вычетов
| Код | Расшифровка |
|---|---|
| Стандартные вычеты | |
| 150 | 18 000 руб. за календарный год для физического лица:
|
| Профессиональные вычеты | |
| 406 | Уплаченные ИП на общей системе налогообложения фиксированные страховые взносы за себя |
| Суммы из ст. 217 НК | |
| 513 | Вычет из дохода от продажи/погашения принадлежавших физлицу непрерывно более пяти лет:
|
| 514 | Вычет из дохода от продажи/погашения принадлежавших физлицу непрерывно более одного года:
в отношении которых соблюдается одно из условий п. 17.2-1 ст. 217 НК:
|
| На долгосрочные сбережения | |
| 515 | Пенсионные взносы, уплаченные физлицом в течение календарного года по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, которые:
|
| 516 | Сберегательные взносы, уплаченные физлицом в течение календарного года по договорам долгосрочных сбережений:
|
| 517 | Положительный финансовый результат в отношении доходов по операциям на индивидуальном инвестиционном счете, открытом с 1 января 2024 г., если доходы зачисляются непосредственно на этот ИИС |
Уточненные коды
Уточнено содержание стандартных детских вычетов с кодами 129, 133, 140, 141, 148 и 149, причитающихся родителю, его супруге/супругу, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге/супругу на инвалида:
-
младше 18 лет;
-
признанного по суду недееспособным, независимо от возраста;
-
инвалида I или II группы младше 24 лет – учащегося очно, студента, ординатора или аспиранта.
Исходя из новой формулировки, эти вычеты теперь причитаются еще и на инвалидов с детства в возрасте до 18 лет. А родителям, их супругам и усыновителям – также на инвалидов с детства, признанных судом недееспособными (вне зависимости от возраста инвалида).
Про вычеты на детей по новым правилам на сайте есть отдельная статья. В ней, кроме методологии, есть много числовых примеров.
С 2025 года уточнено содержание социальных вычетов с кодами 323 и 324. Это стоимость приобретенных за собственный счет лекарств, назначенных лечащим врачом, и оплаченных собственными средствами медицинских услуг. Теперь заявить в качестве вычета можно стоимость таких лекарств и медуслуг для детей вне зависимости от возраста, признанных недееспособными по суду, в том числе усыновленных, а также подопечных.
Изменилось содержание профвычета с кодом 403 – в связи с выделением в отдельный код 406 фиксированных взносов, уплаченных ИП на ОСН за себя. Теперь под кодом 403 числятся все прочие расходы, связанные с оказанием услуг и/или выполнением работ по договорам ГПХ.
Основные коды вычетов
На данный момент коды для вычетов по НДФЛ разделены на 17 групп и включают в себя:
-
стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты;
-
суммы из состава освобожденных от налогообложения по ст. 217 НК;
-
вычеты на долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК);
-
инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК).
Стандартные вычеты причитаются налогоплательщикам за себя и за детей. За себя их кодируют как:
-
104 – в размере 500 руб. на лицо из поименованных в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК;
-
105 – в размере 3 000 руб. на лицо, поименованное в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК.
Остальные коды определяют детские вычеты, в том числе для единственных родителей и в случае отказа одного из них от вычета. Применительно к здоровым детям есть шесть кодов:
Аналогично есть коды для вычетов на детей-инвалидов:
Для детских вычетов в двойном размере единственным законным представителям детей определены отдельные коды:
Удвоение вычета одинокому родителю или иному законному представителю ребенка-инвалида проходит по отдельным кодам:
Есть также коды для ситуации, когда один из получателей стандартного вычета на одного или нескольких детей отказался от него в пользу другого получателя.
По соцвычетам отдельные коды установлены для сумм, израсходованных на:
-
обучение – свое и родных:
-
лечение – свое, детей и родственников:
-
физкультурно-оздоровительные услуги:
Есть в составе соцвычетов и иные коды, например, для уплаченных страховых взносов по договорам ДМС, взносов на накопительную пенсию, пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и т.д. Все они соответствуют нормам ст. 219 НК.
Профвычеты актуальны для ИП, лиц, имеющих частную практику, исполнителей, подрядчиков и авторов:
В составе имущественных вычетов зашифрованы расходы на покупку, строительство жилья и уплату процентов по кредитам и займам на эти цели:
На сайте есть статья про расчет НДФЛ с 2025 года при продаже недвижимости. В статье разъяснено освобождение от налога и налогообложение при продаже недвижимости резидентом и нерезидентом.
Кроме вышеуказанных, ФНС закрепила специальные коды для вычетов:
-
инвестиционных;
-
по ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.9, 214.11 и п. 1 ст. 214.7 НК;
-
по не облагаемым НДФЛ суммам из ст. 217 НК;
-
по долгосрочным сбережениям граждан.
Полный перечень кодов вычетов настолько объемный, что привести его целиком в статье невозможно. Но можно ознакомиться с ним по ссылке, а также скачать как справочник для использования в работе.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
С 2025 года для этого предусмотрен код 2006. Его же указывают в отношении райкоэффициентов и процентных надбавок за работу в местности, приравненной к Крайнему Северу, или в районе с плохими или сложными климатическими или экологическими условиями.
В зависимости от вида арендованного имущества можно применить коды 1400, 1401, 1402 или 2400. Например, при аренде квартиры корректен код 1401, при аренде производственного помещения – 1402, а при аренде автомобиля – 2400.
Это любые суммы, не подпадающие под имеющиеся коды. Например, доплата к ежегодному отпуску по ЛНА работодателя или оплата сотруднику простоя по обстоятельствам, не зависящим от работодателя.
Такой вычет у единственного родителя удваивается, поэтому нужный код – 140.
Что еще почитать
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
Вам также может быть интересно
Отчетность
Регистрация и ликвидация бизнеса
