Кого проверит ИФНС в 2025 году

Контроль за зарплатами в связи с повышением МРОТ, борьба с нелегальной занятостью, маскировкой трудовых отношений, новшества в области применения ККТ… 2025 год наверняка войдет в историю как год усиления контроля.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

274

просмотра

Ниже описаны явления, которые наверняка вызовут сначала интерес контролеров, потом проверки, а далее все предсказуемо: доначисления, штрафы, пени, судебные разбирательства и прочее.

Федеральный МРОТ с 1 января 2025 г. – 22 440 руб. (Федеральный закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ), штатный работник, занятый полный день, отработавший норму, не может получать меньше (ст. 133, 133.1 ТК). Если работодатель не отказался в письменной форме от присоединения к региональному соглашению о минимальной зарплате, то применяется региональный МРОТ, не федеральный.

Меньше МРОТ могут получать:

совместители;
работники на неполном рабочем времени;
трудящиеся, отсутствовавшие на работе по отпуску, болезни и т.п.

В этих случаях зарплату сравнивают с МРОТ, рассчитанным пропорционально отработанному времени, как рекомендует Минтруд (письмо от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085).

МРОТ по субъектам РФ с 1 января 2025: таблица региональных МРОТ

Команда BIZNESINALOGI

4494

28.12.2024

Среднеотраслевую зарплату на одного работника в конкретной отрасли региона рассчитывает Росстат (пп. 1, 5.1 положения о Росстате, утв. постановлением Правительства от 02.06.2008 № 420, п. 4 постановления Правительства от 11.07.2015 № 698). Эти показатели публикуют на сайтах территориальных органов Росстата, региональных УФНС и т.п.

Выявив, что зарплата ниже, чем в среднем по отрасли, налоговики сначала попросят дать пояснения. Если доводы покажутся неубедительными, то, скорее всего, работодатель будет включен в план выездных проверок (п. 5 общедоступных критериев оценки рисков, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).

В красной зоне – бизнесмены с крупными оборотами и без сотрудников. Налоговики оценивают обороты и направляют уведомления о том, что получать такие доходы без сотрудников (без достаточного количества сотрудников) ИП не может. Налогоплательщикам, которые получили подобные «письма счастья», можно посоветовать как можно скорее оформить на работу сотрудников, а до того представить в ИФНС обстоятельное пояснение относительно следующих моментов:

по каким причинам вы ранее не нуждались в наемных сотрудниках и почему рассматриваете возможность их найма в настоящее время;
о том, что никаких выплат физическим лицам вы не производили;
о том, что работников не имеете.

Помните: если ИФНС заявляет о каких-либо действиях или бездействии со стороны налогоплательщика, которые характеризуют его как недобросовестного, то это она должна это доказать. Если есть какие-то неустранимые сомнения, противоречия толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3, п. 5 ст. 82 НК, п. 1 постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53, письмо ФНС от 24.07.2019 № ЕД-19-2/201).

Фирма или ИП слишком активно сотрудничает с самозанятыми. Если заказчик взаимодействует дольше трех месяцев подряд более чем с 35 физлицами-самозанятыми, выплачивая им больше 35 000 руб. в месяц, и это основной доход плательщика НПД (приложение к приказу Минтруда от 28.11.2024 № 640н), то заказчик может ждать проверку.

Неудивительно, что, если фирма или ИП должны, но не применяют ККТ или применяют с нарушениями, проверка им гарантирована. В особенности это касается сферы общепита, поскольку в 2025 году изменились правила расчетов и старый порядок – сначала деньги, потом чек – сменился другим.

Следует подготовиться и управляющим рынками, которые отвечают теперь за применение ККТ лицами, торгующими на них (Федеральный закон от 08.08.2024 № 284-ФЗ).

Разработан проект приказа ФНС, который позволит автоматически выявлять торговые точки, где принимают безналичную оплату без кассовых чеков, с помощью новых тегов, которые будут фиксировать безналичную оплату, в т.ч. в интернете (проект поправок опубликован, ID проекта 152683).

Новые правила регистрации ККТ: кому доступен упрощенный порядок

Команда BIZNESINALOGI

351

07.03.2025