С какого дня упрощенец обязан начислять НДС при утрате освобождения?
Налоги и взносы
27.11.2024
Поделиться

С какого дня упрощенец обязан начислять НДС при утрате освобождения?

Для УСН утрата права на освобождение от НДС в 2025 году связана с превышением порогового дохода в 60 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК) в 2024 году и в течение 2025 года. При превышении этого лимита надо будет платить НДС по обычным ставкам (20%, 10%) или по специальным (5%, 7%). С какого момента нужно начислять НДС при утрате: с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение, или с 1-го числа следующего за ним месяца?
Команда BIZNESINALOGI
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
116
просмотров

Правильный ответ: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Обратите внимание, не в тот же месяц, когда имело место превышение, не в момент превышения, а только на следующий месяц.

А это означает, что у вас будет время, чтобы подготовиться к новой жизни с НДС.

Надо выбрать ставку, на которой будете работать. Кстати, уведомлять ИФНС о том, что вы переходите на применение той или иной ставки НДС, не нужно – налоговики увидят это по первой же вашей декларации.

Если вы перешли на пониженные ставки НДС 5% и 7%, то, по общему правилу, потеряете право на вычет «входного» НДС. И если пониженная ставка окажется невыгодной, то передумать не получится: ее необходимо применять 12 кварталов подряд (если, конечно, не утратите право и на нее).

Не забудьте и о том, что независимо от применяемой вами ставки операции, указанные в ст. 149 НК, от обложения НДС освобождены.

А еще за оставшиеся льготные дни вы имеете право провести реализацию без НДС, договориться с контрагентами о повышении цен, чтобы не платить налог из своих средств. Это, кстати, совет от ФНС:

…при заключении договора с покупателем целесообразно предусмотреть положение о возможности увеличения цены договора на сумму НДС (и тогда покупатель доплатит продавцу на УСН соответствующий НДС) (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН).

И не забудьте проинформировать контрагентов о том, что вскоре при покупке товаров (работ, услуг) у вас можно будет принять к вычету предъявленный НДС по 5%, 7%, 10% или 20% (смотря какие применяете).

Далее упрощенцу надо будет уплачивать НДС в общем порядке (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК):

  • равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом;
  • не позднее 28-го числа каждого месяца (действует правило переноса: если выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, уплачиваем на ближайший следующий рабочий день, п. 7 ст. 6.1 НК);
  • уплачиваем сумму НДС посредством перечисления единого налогового платежа (ЕНП, п. 1 ст. 58 НК);
  • при желании (возможности) можно уплатить налог досрочно. Не возбраняется перечислять всю сумму НДС единым платежом до 28-го числа (п. 1 ст. 45 НК).