Какие налоги платят ИП со своих доходов в 2026 году

Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2026 году? Ответ: правильную! Ведь от выбора напрямую зависит, какие налоги платит ИП в 2026 году и далее, если решит продолжать бизнес. По умолчанию при регистрации все ИП оказываются на общей системе (ОСН), но это для начинающего может быть невыгодно. Возможно, имеет смысл выбрать один из спецрежимов: УСН, АУСН, ЕСХН, НПД или в дополнение к основной системе подать заявление на патент на деятельность, по которой применима ПСН.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотров

комментариев 0

Приведем упрощенный пример. Мастерица Анна хочет зарегистрироваться в качестве ИП, чтобы изготавливать и продавать авторские сумочки. На ОСН ей надо будет платить с доходов НДФЛ (от 13%) и, если не будет оснований для освобождения, вдобавок НДС. На УСН «Доходы минус расходы» (минус расходы потому, что бизнес предполагает траты как минимум на материалы) будет по умолчанию 15% «упрощенного» налога, при этом можно сокращать облагаемую сумму на подтвержденные экономически оправданные расходы. При небольших доходах можно избежать уплаты НДС. Есть нюанс: при наличных расчетах нужна касса.

На УСН в 2026 году не надо платить НДС, если ваши доходы за 2025-й не превысили 20 млн руб., в 2027 году – если доходы за 2026-й не перевалили за 15 млн руб., в 2028 и последующих годах лимит составляет уже 10 млн руб.

Может, тогда выбрать НПД? Хороший вариант, в том числе потому, что Анне не придется применять кассу. Но доход на НПД строго ограничен (не более 2,4 млн руб. в год), и есть еще ряд ограничений. Например, если Анна будет продавать меховые сумки, то на НПД нельзя продавать такие товары, так как эта продукция относится к маркируемой (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Также ИП обязательно платят страховые взносы (исключая самозанятых, и на АУСН взносы равны 0). Если есть сотрудники, то и за них надо платить налоги и взносы.

Выбранный налоговый режим определяет, какие налоги платит ИП, какие взносы, нужна ли ему касса, какие ограничения надо соблюдать, возможно ли нанять работников и т.п.

Ниже приведена краткая сравнительная таблица по системам налогообложения. Подчеркнем еще раз: краткая. Потому что у всех систем есть, помимо очевидных плюсов, малоочевидные или совсем неочевидные минусы, которые могут свести на нет все преимущества. Поэтому на вопрос о том, нужен ли ИП бухгалтер, ответим: да, нужен. Грамотное сопровождение необходимо любому налогоплательщику.

Таблица. Какие налоги платит ИП в 2026 году: обзор систем налогообложения

Система	Налоговые ставки	Лимиты дохода, 2026 год	Нужна ли ККТ
ОСН	НДФЛ от 13% до 22% (зависит от величины полученного дохода). НДС 22%, 10%, 0%	Нет	Да, если производятся наличные расчеты
УСН	Объект «Доходы» – 6%, «Доходы минус расходы» – 15% (регион может снизить ставки). Если доходы за 2025 год или с начала 2026-го превысили 20 млн руб., то НДС – или по общим ставкам (22%, 10%, 0%), или по специальным 5%* или 7%**	До 490,5 млн руб.	Да, если производятся наличные расчеты
ПСН***	Стоимость патента, в зависимости от вида деятельности В некоторых случаях надо платить НДС, НДФЛ с доходов от деятельности, не переведенной на патент	До 20 млн руб. по всем видам патентной деятельности****	Можно не применять, но по строго определенным видам деятельности (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)
АУСН	«Доходы» – 8%, «Доходы минус расходы» – 20%	До 60 млн руб.	Да, если производятся наличные расчеты
НПД	4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП в бизнес-целях	До 2,4 млн руб.	Нет

* Для применения 5%-ной ставки с 1 января 2026 г. сумма доходов ИП за 2025 год должна быть выше 20 млн руб., но не более 250 млн руб. Если в течение 2026-го доход составил более 272,5 млн руб. (с учетом индексации, приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734), то применяется 7%-ная ставка.

** 7%-ная ставка применяется с 1 января 2026 г., если сумма доходов ИП за 2025-й свыше 20 млн руб., но не более 450 млн руб. Если в течение 2026 года доход превысит 490,5 млн руб. (с учетом индексации, приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734), то право на УСН утрачивается, НДС платится по общим ставкам.

*** Только как дополнение к основной системе – ОСН, УСН, ЕСХН.

**** В 2027 году лимит 15 млн руб., в последующие годы – 10 млн руб.

Список регионов, в которых введен АУСН, см. тут.

Мы рассмотрели базовые налоговые обязательства по основным системам налогообложения. Но, как уже было сказано, в большинстве случаев еще надо платить и страховые взносы – за себя и за сотрудников, если таковые имеются.

Как платить страховые взносы в 2026 году: что изменила налоговая реформа

Команда BIZNESINALOGI

3417

17.12.2025

ИП (исключая самозанятых и ИП на АУСН) обязаны платить страховые взносы за себя и за работников. Если доходы ИП не превысили за год 300 000 руб., то вносится фиксированный платеж, за 2026 год – 57 390 руб., срок – 28.12.2026 (можно сразу, можно частями в течение года).

Если доходы превысили 300 000 руб., то с суммы превышения платится дополнительный взнос – 1%, который не может быть больше определенного размера:

за 2025-й – 300 888 руб.,
за 2026-й – 321 818 руб.

Дополнительный взнос за 2025 год надо уплатить до 01.07.2026, за 2026-й – до 01.07.2027.

Что лучше — самозанятость или УСН

Команда BIZNESINALOGI

3469

01.07.2025

Чтобы сделать правильный выбор, надо смоделировать свою деятельность, оценить круг возможных клиентов, размеры выручки, а главное – посоветоваться с бухгалтером. К сожалению, в большинстве случаев предприниматели смотрят в лучшем случае на то, на какой системе меньше процент налога, при этом панически боятся НДС и машинально выбирают систему, где «ничего считать не надо». А между тем учитывать надо гораздо больше факторов. Вот лишь основные плюсы и минусы рассмотренных нами систем налогообложения для ИП.

Таблица. Плюсы и минусы систем налогообложения для ИП в 2026 году

Система налогообложения	Плюсы	Минусы
ОСН	Нет ограничений, есть простор для развития. Можно расширяться (покупать ОС, нанимать сотрудников, зарабатывать больше и т.п.). Может быть больше клиентов, поскольку многим выгоднее работать с продавцами на ОСН – всегда можно получить вычет по НДС по ставкам 22%, 10%	По преимуществу налоговая нагрузка выше (но есть льготы, например, освобождение от налога по отдельным операциям, пониженные ставки и т.п.). Больше отчетности, чем на спецрежиме, так как число налогов больше.
УСН	Нагрузка ниже, чем на ОСН. Можно выбрать подходящий объект: «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%). Декларация по УСН – всего один раз в год. Много возможных видов деятельности. Действует во всех регионах России	Это спецрежим, что подразумевает ограничения (размер дохода, численность работников, стоимость ОС). Нельзя совмещать с ОСН
АУСН*	Низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСН. Нулевые ставки по страховым взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. Выбор «Доходы» (8%) или «Доходы минус расходы» (20%). Не надо подавать декларацию по налогу на АУСН, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам и сведения о начисленных страховых взносах в составе ЕФС-1. Простой учет, который ведется в ЛК налогоплательщика. Часть обязанностей налогоплательщика можно передать уполномоченной кредитной организации. Относительно немного ограничений по разрешенным видам деятельности. В течение срока проведения эксперимента не могут быть увеличены налоговые ставки или уменьшен предельный размер доходов. По общему правилу НДС платить не надо (это и плюс, и минус)	Налоговые ставки выше, чем при УСН. Серьезные ограничения по доходам, численности работников и т.п. Совмещение с иными режимами исключено. Не платится НДС, поэтому многие контрагенты могут отказаться работать с ИП
ПСН	Низкая налоговая нагрузка. Размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся заработать больше, доплачивать не надо. Не нужно сдавать декларацию по ПСН. Патент можно оформить на любое количество месяцев в пределах календарного года. Можно не оплачивать патент сразу. Много разрешенных видов деятельности	Можно применять только как дополнительный режим. Жесткие ограничения по количеству работников и доходам. Получен убыток – патент все равно придется оплатить. Ведется учет доходов. Нужно вести раздельный учет, например, на ОСН – отдельно, на ПСН – отдельно
НПД**	Доходы, полученные от деятельности в рамках спецрежима, не облагаются НДФЛ. По общему правилу НДС платить не надо. Не нужно сдавать отчетность. Не надо применять ККТ. Можно делать взносы на пенсию, на случай временной нетрудоспособности и материнства	Нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать НПД с другими спецрежимами и уплатой «предпринимательского» НДФЛ. Жесткие ограничения по размеру дохода, видам деятельности

* Экспериментальная система, срок действия – до 31.12.2027 (возможно, продлят).

** Экспериментальная система, срок действия – до 31.12.2028 (возможно, продлят).

Чтобы выбрать оптимальный режим налогообложения по своим задачам, можно воспользоваться калькулятором ФНС, но лучше проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером. Квалифицированные бухгалтеры, прошедшие сложную проверку знаний, – в сервисе БухУбер.

Это зависит от применяемой системы. Например, на ОСН по общему правилу ИП ежеквартально надо платить НДФЛ и НДС, сдавать декларации. На УСН ежеквартально платят «упрощенный» налог и раз в год сдают декларацию. Если есть обязанность платить НДС, то прибавляется отчетность по этому налогу. На ПСН оплачивается стоимость патента, срок зависит от того, на сколько ИП его покупает. Если на срок до полугода, то одной суммой в любое время в течение срока действия, если на 6–12 месяцев, то в два платежа:

1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней с начала действия патента;
2/3 стоимости – в оставшийся срок патента.

При АУСН налог уплачивается на основании уведомления, полученного от ИФНС, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. На НПД налог рассчитывает инспекция на основании чеков, направляемых самозанятым, срок уплаты – не позднее 28-го числа следующего месяца.

Фиксированный платеж по страховым взносам за себя ИП за 2026 год надо уплатить 28.12.2026, 1%-ный дополнительный за 2026-й – 01.07.2027. Взносы по единому тарифу за работников перечисляют не позднее 28-го числа следующего месяца.

Итак, выбор системы в 2026 году – это о том, какие налоги платит ИП, а не о том, что теоретически проще, или посоветовал знакомый. Неверный выбор системы может привести к ситуации, когда придется в срочном порядке перестраивать бизнес-процессы, а после слета со спецрежима будут доначисления.