НДФЛ в 2026 году: полный разбор ставок и правил

О чем поговорим: если вкратце, то о том, какие теперь ставки НДФЛ, как понять, что с вас взимают именно столько, сколько нужно, и как законно не переплачивать.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

726

просмотров

комментариев 0

Доходы, не облагаемые НДФЛ, смотрите в ст. 217 НК, например: суточные в пределах норматива, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, некоторые виды материальной помощи и т.п.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это часть дохода граждан, которую они вносят в бюджет государства. Реже платят сами, чаще – через посредников, то есть налоговых агентов (работодателей, заказчиков). Схематично это выглядит так: вы получили доход, и 13% (у большинства) идет на налог.

Кто платит НДФЛ? В основном это налоговые резиденты России (россияне, иностранцы, лица без гражданства) – люди, которые находятся в стране не менее 183 дней в году и получили доход на территории России.

Налоговый резидент РФ – это физлицо (россиянин или не гражданин России), которое находится на территории нашей страны 183 календарных дня и больше в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК).

В большинстве случаев НДФЛ рассчитывают, уплачивают, перечисляют не сами люди, а так называемые налоговые агенты. Это организации, ИП, которые обеспечивают обычным людям (имеется в виду людям без статуса ИП) облагаемый доход. Самый простой и распространенный пример – это наши работодатели. Они начисляют нам зарплату, рассчитывая и удерживая НДФЛ.

Налоговый агент – это тот, кто избавляет от бюрократии по уплате НДФЛ, т.е. считает, удерживает и перечисляет налог за вас. Но, конечно, это не освобождает от обязанности понимать, откуда все эти «циферки» и почему их ровно столько.

С каких доходов платят НДФЛ? Практически со всех, т.е. с зарплат и премий, с доходов, при определенных условиях – с доходов, полученных от продажи имущества (квартиры, машины), от аренды жилья, с выигрышей и подарков.

Почему вы переплачиваете налоги? Эти ошибки будут стоить вам денег

Команда BIZNESINALOGI

1166

19.03.2025

В России действует прогрессивная шкала НДФЛ, построенная по принципу «кто больше получает, тот больше платит».

Таблица. Ставки НДФЛ в 2026 году

Ставка НДФЛ, %	Пределы доходов, млн руб. / год	Сколько надо получать, руб. в мес.
13	до 2,4 (включительно)	до 200 000 (2 400 000 руб. : 12 мес.)
15 от суммы свыше 2,4 млн руб. + 312 000 руб.*	свыше 2,4, но в пределах 5	до 416 667 (5 000 000 руб. : 12 мес.)
18 от суммы свыше 5 млн руб. + 702 000 руб.**	свыше 5, но в пределах 20	до 1 666 667 (20 000 000 руб. : 12 мес.)
20 от суммы свыше 20 млн руб. + 3,402 млн руб.***	свыше 20, но в пределах 50	до 4 166 667 (50 000 000 руб. : 12 мес.)
22 от суммы свыше 50 млн руб. + 9,402 млн руб.****	более 50	от 4 166 666 и выше

* Это не произвольная сумма, а налог, исчисленный с дохода 2,4 млн руб. по 13%.

** Сумма НДФЛ с дохода 2,4 млн руб., исчисленная по 13% (312 000 руб.), и дохода 2,6 млн руб., исчисленная по 15% (390 000 руб.).

*** Сумма НДФЛ с дохода 2,4 млн руб., исчисленная по 13% (312 000 руб.), дохода 2,6 млн руб. – по 15% (390 000 руб.), дохода 15 млн руб. – по 18% (2 700 000 руб.).

**** Сумма НДФЛ с дохода 2,4 млн руб., исчисленная по 13% (312 000 руб.), дохода 2,6 млн руб. – по 15% (390 000 руб.), дохода 15 млн руб. – по 18% (2 700 000 руб.), дохода 30 млн руб. – по 20% (6 000 000 руб.).

Все предельно прозрачно, более того – абсолютно справедливо, причем повышенная ставка НДФЛ применяется не ко всей сумме дохода, а к части превышения установленных лимитов.

Например, вы получили за год в виде зарплаты 2,4 млн руб., а потом еще и в виде премий 1 млн руб. (для упрощения не учитываем вычеты и другие доходы). Общий доход составил 3,4 млн руб., НДФЛ – 462 000 руб. ((3,4 млн руб. - 2,4 млн руб.) x 15% + 312 тыс. руб.).

Как понять, сколько вы получите на руки и какую удержат сумму налога на доходы физических лиц?

Предположим, что у вас доход за год не выходит за пределы 2,4 млн руб., значит, действует ставка НДФЛ 13%. Берем доход, т.е. все, что получили за месяц, например 50 000 руб. Если положены вычеты, то применяем. На первого ребенка вычет составляет 1 400 руб. Следовательно, налоговая база – 48 600 руб. (50 000 руб. - 1 400 руб.). Применяем ставку НДФЛ 13%, и налог к уплате составляет 6 318 руб. (48 600 руб. х 13%), на руки причитается 43 682 руб. (50 000 руб. - 6 318 руб.).

Работодатель перечисляет вам сумму, «очищенную» от налога, т.е. НДФЛ удержан при фактической выплате вам дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Сейчас сроки уплаты НДФЛ такие же, как и в прошлом году:

налог, исчисленный и удержанный за период с 1-го по 22-е число текущего месяца, перечисляют не позднее 28-го числа текущего месяца;
налог, исчисленный и удержанный за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, – не позднее 5-го числа следующего месяца;
налог, исчисленный и удержанный за период с 23 по 31 декабря, – не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Если последний день уплаты – выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то работодатель уплатит налог не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК).

Если говорить о кодах в справках о доходах, то и тут ничего сложного нет: это коды НДФЛ, поясняющие природу указанной суммы (см. таблицу).

Таблица. Коды в справке 6-НДФЛ (примеры)

Код	Расшифровка
2000	Зарплата в денежной форме
2002	Производственные премии – ежемесячные, годовые и т.п.
2006	Районные коэффициенты и надбавки
2010	Выплаты по ГПД, кроме авторских вознаграждений
2012	Отпускные
2013	Компенсация за неиспользованный отпуск
2014	Облагаемая НДФЛ часть выходного пособия, в т.ч. при сокращении
2015	Суточные сверх нормы при командировках
2017	Суточные сверх нормы при разъездной работе
2300	Пособие по больничному
2530	Зарплата в натуральной форме
2710	Материальная помощь, кроме матпомощи работникам и бывшим работникам, вышедшим на пенсию
2720	Новогодние и другие подарки работникам, детям и другим резидентам
2760	Любая матпомощь работникам, а также бывшим работникам, вышедшим на пенсию, включая матпомощь к отпуску. Исключение – матпомощь при рождении ребенка

Уменьшить НДФЛ за год можно, если воспользоваться налоговыми вычетами, т.е. суммами, на которые производится уменьшение НДФЛ определенных видов дохода. В некоторых ситуациях можно вернуть уже уплаченный НДФЛ из бюджета. В 2026 году основными налоговыми вычетами, которые можно получить по месту работы, являются (ст. 218–221 НК):

стандартный на детей;
социальный на лечение, обучение и фитнес;
имущественный на приобретение жилья;
профессиональный;
вычет на долгосрочные сбережения – в размере удержанной и перечисленной работодателем суммы взносов работника по договорам НПО, а также суммы взносов работодателя в пользу работника и удержанных и перечисленных работодателем взносов работника по договорам долгосрочных сбережений с НПФ. Лимит вычета – 400 000 руб. в год (ст. 219.2 НК);
стандартный вычет работникам, сдавшим нормы ГТО и прошедшим диспансеризацию или профилактический медосмотр в этом же году, – 18 000 руб. в год;
стандартный вычет на себя инвалидам, ветеранам боевых действий и ряду других лиц (подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК).

Вычет НДФЛ на дорогостоящее лечение

Команда BIZNESINALOGI

625

09.02.2026

Как платится НДФЛ с дивидендов и процентов по вкладам? Действует ли прогрессивная шкала?

Ставка НДФЛ с дивидендов зависит от налогового резидентства. 13% НДФЛ применяется, если получатель дивидендов – налоговый резидент РФ; если доход превысит 2,4 млн руб., то ставка – 15% с суммы превышения. 15%-ная ставка установлена для нерезидентов РФ, 30% – если дивиденды получил иноагент.

Что до процентов, то НДФЛ облагается разница между процентами, начисленными вам за календарный год, и необлагаемой суммой, рассчитываемой как произведение 1 млн руб. на максимальную ставку ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в течение календарного года.

Например, в 2025 году максимальная ставка составляла 20% (информационное сообщение ЦБ от 06.06.2025), значит, необлагаемая сумма процентов – 200 000 руб. (1 млн руб. х 20%). Растет ставка ЦБ – повышается необлагаемая сумма. К тому же в расчет не берутся проценты по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, если процентная ставка в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых (ст. 214.2 НК).

Я продал квартиру или машину. Как рассчитать и заплатить НДФЛ по новым правилам?

Если вы владели жильем более пяти лет либо более трех и если такое жилье было приобретено, например, в порядке наследования, дарения от близкого родственника, в результате приватизации или если жилье единственное, то НДФЛ платить не надо. Для автомобиля срок минимального владения – три года и более. Если меньше, то надо платить в зависимости от полученного дохода (от 13%, см. выше). Можно применить вычет.

Я самозанятый. Меня касается новая шкала НДФЛ?

Касается в части тех доходов, которые не облагаются НПД.

Что будет, если работодатель неправильно рассчитал НДФЛ? Кто несет ответственность?

Если работодатель ошибся в расчетах, не полностью удержал или перечислил налог с опозданием – штрафы и пени начислят работодателю. Если налоговый агент не удержал (не полностью удержал) НДФЛ, ошибся с расчетом, то он удержит его из денежных выплат физлицу до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, НДФЛ с которого не удержан. Если до указанной даты работодатель не сможет удержать налог в полном объеме, то сообщит об этом вам и в вашу ИФНС не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода.