Налоговая реформа-2026: что нас может ждать на новом витке

В статье – дайджест последних изменений по налогам. Часть из них уже принята, другие пока на стадии реализации или в проекте.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотров

комментариев 0

Новый Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ предусматривает сохранение лимита доходов для освобождения от НДС при УСН на уровне 20 млн руб. до 2029 года включительно вместо ранее запланированного снижения до 15 млн руб. в 2027 году и до 10 млн руб. в 2028 году.

Теперь для освобождения от НДС на УСН:

с 2027 года – доходы за 2026 год и с начала 2027 года не должны превышать 20 млн руб.;
с 2028 года – доходы за 2027 год и с начала 2028 года не должны превышать 20 млн руб.;
с 2029 года – доходы за 2028 год и с начала 2029 года не должны превышать 20 млн руб.;
с 2030 года – доходы за 2029 год и с начала 2030 года не должны превышать 15 млн руб.;
с 2031 года – доходы за 2030 год и с начала 2031 года не должны превышать 10 млн руб.

В результате упрощенцы, которые могли бы начислять НДС с 1 января 2027 г. из-за превышения лимита в 20 млн руб., получают отсрочку на три года – до 1 января 2030 г.

Бизнес попросил Правительство и Госдуму заморозить лимиты дохода по ПСН, поскольку раньше они синхронизировались с безНДСными лимитами по УСН. Свои обращения направили наш Союз бухгалтеров и налоговых консультантов, «Опора России», Союз предпринимателей Амурской области.

Для проработки вопроса у субъектов РФ и федеральных органов запросили информацию: как снижение лимита по ПСН с 1 января 2026 г. отразилось на поступлениях в бюджеты регионов и на количестве ИП, оставшихся на патенте. Окончательное решение примут по итогам анализа этих данных и обсуждения с Правительством, бизнес-сообществом и с «Опорой России».

Недавно в Госдуму был внесен законопроект № 1244122-8, который вносит изменения в п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход.

Планируется повысить лимит годового дохода для самозанятых с 2,4 млн до 3,4 млн руб.

Авторы инициативы объясняют ее прежде всего инфляцией. По их мнению, действующий порог стимулирует часть самозанятых скрывать свои доходы, чтобы не потерять право на спецрежим, а это способствует уходу деятельности в теневой сектор.

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 1096244-8, ужесточающий ответственность для организаций и ИП, которые обязаны применять ККТ.

Требования по работе с ККТ устанавливают Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ и детализирующий его приказ ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. А состав правонарушений и меры ответственности закреплены в ст. 14.5 КоАП. Именно эта статья КоАП изменится.

По ряду нарушений планируется привлекать ИП к ответственности наравне с юрлицами, хотя сейчас ИП несут ответственность как должностные лица. Это касается неприменения или ненадлежащего применения ККТ, невыдачи чека или БСО покупателю. Такие штрафы для ИП могут вырасти в разы (чч. 2, 4, 6 ст. 14.5 КоАП).

Появятся и новые нарушения – неоднократное неприменение ККТ, если сумма расчетов без ККТ не превысила 1 млн руб. (новые чч. 2.1 и 2.2 ст. 14.5 КоАП). Штрафы по ним планируются в размере от 300 000 до 750 000 руб.

Это уже принятое изменение. С 1 июля 2026 г. уточнены перечни и коды продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе и реализации в РФ. Поправки связаны с изменениями в НК из Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Согласно им, облагается по ставке 22%, а не 10%, реализация и ввоз в Россию:

молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира (абз. 4 подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ);
спредов и сливочно-растительных топленых смесей (абз. 7 подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ).

Подробные перечни товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, и их коды содержатся в постановлении Правительства от 31.12.2004 № 908. Поэтому из НК исчезли две позиции товаров, а из перечней с кодами – их подвиды.