Проверка теневой занятости: как попадают в реестр недобросовестных работодателей

Сам по себе договор ГПХ, сотрудничество с самозанятым или зарплата ниже среднеотраслевого уровня еще не означают нарушение. Это только сигналы риска. Нарушение возникает тогда, когда проверяющие докажут: фактически человек работал как сотрудник, а договором пытались скрыть трудовые отношения.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотров

комментариев 0

В законодательстве используется термин «нелегальная занятость» (ст. 66 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ). По факту он означает работу в обход правил оформления трудовых отношений: без трудового договора, с выплатой зарплаты в конверте, с занижением официальной зарплаты или с подменой трудового договора договором ГПХ.

На практике к теневой занятости относят:

работу без трудового договора;
оформление человека на неполное рабочее время при фактической полной занятости;
выплату части зарплаты неофициально;
оформление постоянной работы договором подряда или оказания услуг;
перевод бывших работников в статус самозанятых без изменения фактических условий работы.

Но основная цель государства – не запретить гражданско-правовые договоры, а выявить случаи, когда за формальным договором скрывается обычная работа по должности, графику и указаниям работодателя.

Одним из инструментов государства по предотвращению нелегальной занятости является работа межведомственных комиссий в субъектах РФ (ст. 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ).

Межведомственная комиссия имеет право (п. 1 ч. 2 ст. 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ, п. 13 положения о межведомственных комиссиях, утв. постановлением Правительства РФ от 03.05.2024 № 571):

запросить сведения у ФНС, СФР и других государственных органов и органов местного самоуправления, включая персональные данные, а также сведения, составляющие налоговую тайну (например, получить необходимую информацию о работниках, исполнителях, самом работодателе);
рассматривать ситуации, связанные, например, с осуществлением трудовой деятельности с нарушением порядка оформления трудовых отношений;
приглашать на заседания комиссии и заслушивать работодателей, а также специалистов (экспертов) органов и организаций, не входящих в состав межведомственной комиссии;
создать рабочую группу в муниципальном образовании;
направить материалы в Роструд, прокуратуру или другой контролирующий орган для проведения мероприятий по противодействию нелегальной занятости.

Комиссия не назначает штраф и не включает компанию в реестр недобросовестных работодателей. Ее задача – проанализировать информацию и передать материалы тому органу, который вправе провести проверку и привлечь работодателя к ответственности.

Перечень сведений установлен приказом Минтруда от 02.02.2024 № 40н. Если в отношении организации или ИП будет выявлен хотя бы один из признаков нелегальной занятости, перечисленных в данном приказе, то информацию о таких работодателях налоговые органы передадут в межведомственную комиссию по противодействию нелегальной занятости.

Выплаты ниже МРОТ

Сведения будут направлены в отношении организации и ИП, у которых за каждый месяц одного квартала начисления ниже МРОТ получили не менее 10 работников, при этом такие работники составляют более 10% от общей численности персонала.

В передаваемых сведениях укажут количество физлиц, которым начислены выплаты по трудовым договорам по данным РСВ, и информацию об этих лицах из раздела 3 формы РСВ.

Например, в компании работает 80 сотрудников. В каждом месяце квартала 12 из них получили начисления ниже МРОТ. Поскольку в данном случае количество работников с выплатами ниже МРОТ больше 10 и их доля составляет 15% от общего числа работников, то есть больше 10%, налоговая передаст сведения о таких работниках в комиссию.

Но это еще не означает нарушение. Причины низких начислений могут быть объективными: неполное рабочее время, отпуск без сохранения зарплаты, временное отсутствие работника. Работодатель должен иметь документы, подтверждающие такие обстоятельства, и при приглашении на комиссию обосновать фактическое отсутствие нарушения.

Сведения о выявленных нарушениях

Если в ходе налоговой проверки выявлены факты (признаки) нелегальной занятости, то такие сведения будут переданы в комиссию. В составе сведений передадут краткое описание нарушения (выписку из решения по проверке).

При взаимодействии с более чем 35 самозанятыми

Если организация или ИП в течение 12 месяцев взаимодействуют с более чем 35 плательщиками НПД, если их среднемесячный доход от конкретного заказчика превышает 35 000 рублей и сотрудничество длится более трех месяцев, то налоговая направит сведения в комиссию.

В сведениях, передаваемых в комиссию, укажут количество таких самозанятых, их среднемесячный доход, среднее количество месяцев взаимодействия с ними, среднюю долю дохода, полученного самозанятым от организации (ИП), от общего дохода физлица в период взаимодействия, среднее количество чеков самозанятых в месяц, количество физлиц, которым начислены выплаты по трудовым договорам согласно расчету по страховым взносам за отчетный квартал.

Такой показатель особенно важен для выявления компаний (ИП), которые фактически заменили штатный персонал самозанятыми.

Например, организация привлекла 40 уборщиков, каждый работает на одном объекте по графику и ежемесячно получает от компании более 35 000 рублей. Формально это могут быть самостоятельные исполнители, но фактическая модель похожа на трудовые отношения.

При взаимодействии с более чем 10 самозанятыми, которые ранее работали или работают у одного работодателя

В комиссию также может передаваться информация о работодателях, которые в отчетном квартале взаимодействуют с более чем 10 самозанятыми, если среднемесячный доход каждого превышает 25 000 рублей, а в предыдущем квартале эти лица состояли с одним и тем же работодателем в трудовых отношениях.

В сведениях укажут, в частности, количество таких физлиц, наименование организации (Ф.И.О. ИП), с которой указанные физлица в предыдущем отчетном квартале состояли в трудовых отношениях.

Это один из наиболее очевидных сигналов возможного формального перевода работников на НПД в другую компанию или к другому ИП без реального изменения условий труда.

Зарплата ниже среднеотраслевой

Еще один показатель – отклонение среднемесячной зарплаты более чем на 35% от среднеотраслевого уровня по региону.

В сведениях укажут количество физлиц, которым начислены выплаты по трудовым договорам по данным РСВ, среднемесячные размеры оплаты труда у работодателя и в субъекте РФ с учетом отрасли и категории работодателя.

Например, если среднемесячная зарплата по отрасли в регионе составляет 60 000 рублей, а работодатель стабильно показывает выплаты около 38 000 рублей, это может вызвать вопросы. Однако сравнение должно учитывать должности, квалификацию, режим работы, неполное рабочее время и иные особенности.

ККТ

Кроме вышеперечисленных сведений, комиссии на регулярной основе получают от налоговых органов сведения о применении организациями и ИП ККТ. В сведениях указывают адрес и место установки (применения) ККТ, ее заводской и регистрационный номера, а также реквизиты фискальных документов (данные кассира, дату, время, адрес и место расчетов).

Нет. Вызов на комиссию означает, что у органов появились вопросы и работодателю предлагают объяснить ситуацию. Если работодатель не отвечает на запрос и не представляет документы, комиссия и контролирующие органы будут оценивать ситуацию по имеющимся данным.

Официальное название реестра – реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости. Его ведет Роструд на основании ст. 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ и постановления Правительства РФ от 27.12.2024 № 1927.

Работодатель попадает в реестр не за сам факт вызова на комиссию, а в том случае, если Рострудом было зафиксировано нарушение по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, составлен протокол и вынесено постановление, которое вступило в законную силу.

Сотрудники трудовой инспекции возбуждают дела об административном правонарушении как самостоятельно на основании своих проверок и мероприятий, так и по материалам, полученным от других органов, например от налогового органа.

В реестр включаются сведения о работодателе, ИНН, дата включения и основание в виде реквизитов постановления. Реестр является общедоступным и размещен на сайте Роструда.

Запись вносится в реестр не позднее 3-го рабочего дня с даты вступления в законную силу постановления.

Срок нахождения записи в реестре работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости, составляет один год с даты вступления в законную силу постановления.

Исключают из реестра по истечении одного года, или если запись в реестр была внесена ошибочно, или если постановление было отменено по решению суда.

Повышенное внимание контролирующих органов.

К таким работодателям устанавливается повышенное внимание со стороны контролирующих органов, с большей степенью вероятности они могут стать объектом проверок.
Репутационные и коммерческие риски.

Реестр открыт для общего доступа. В нем можно проверить сведения о работодателе, дату включения и основание. Запись видят соискатели, работники, контрагенты, банки и т.д. Это может усложнить подбор персонала, затормозить переговоры с важными контрагентами и привести к сложностям в отношениях с банками (например отказу в кредитовании).
Риски, связанные с получением субсидий, господдержки и участием в закупках.

Федеральным законом от 12.12.2023 № 565-ФЗ не установлено прямого запрета на получение субсидий, грантов или на участие во всех закупках из-за нахождения в реестре. Но правила для конкретной меры поддержки могут требовать отсутствия нарушений трудового законодательства или отсутствия сведений в специальных реестрах. Поэтому запись может стать причиной отказа, если такой критерий прямо установлен документом о предоставлении субсидии или гранта.

Автоматического запрета на все государственные закупки также нет, но такой запрет может содержаться в требованиях по конкретной закупке.