Налоги и взносы
23.12.2024
Поделиться

Чек-лист: что надо сделать до салатов

Началась последняя шестидневка – нужно доделать все, что не доделано. О том, что надо сделать в смысле налогов, взносов, отчетности, проще узнать из нашего самого удобного календаря.

Команда BIZNESINALOGI
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
781
просмотр

А вот еще чек-лист из того, что надо успеть сделать перед салатами. Последовательность может быть разной, в зависимости от вашей ситуации.

1. Составить график отпусков на 2025 год

В отличие от салатов, делать обязательно (микропредприятия и ИП со штатом до 15 чел. включительно и НКО могут расслабиться), причем не позднее 17 декабря 2024 г. Ну, вы поняли 😉 . Статья про составление графика отпусков тут.

2. Еще раз проверить НДФЛ, исчисленный и удержанный

Ошибки в расчете НДФЛ были, есть и будут, поэтому исправьте ситуацию, пока последние выплаты за год не сделаны. Обязательно проверьте стандартные вычеты, уточните возраст детей сотрудников, учатся они или уже отчислены и т.п.

3. Проведите инвентаризацию расчетов

Проверьте дебетовые и кредитовые остатки по всем счетам по расчетам с поставщиками (подрядчиками), покупателями (заказчиками), по обязательным платежам (налогам, сборам), по кредитам, займам.

4. Проведите ревизию расчетов с подотчетниками

Помните, что незакрытый подотчет – это потенциальный доход физлица. Если из оборотно-сальдовой ведомости по сч. 71 в колонке «Сальдо» есть остаток по дебету, то немедленно потребуйте от подотчетника документы в подтверждение расходов по авансовому отчету – или пусть пишет заявление с просьбой удерживать эти суммы из его зарплаты. Ну а если в колонке «Сальдо» остаток по кредиту, то компенсируйте подотчетнику его расходы.

5. Уплатите фиксированные взносы за ИП

За 2024 год – 49 500 руб., в 2025 году – 53 658 руб. Правда, крайний срок переносится на 9 января 2025 г., но лучше уплатить заранее.

6. Убедитесь, что применяемая СНО по-прежнему самая выгодная

Часто бывает: при регистрации было выгодно одно (или налоговый консультант так решил), а вскоре выяснилось, что выгодно другое. Или появились препятствия для работы, например, на патенте. Значит, надо успеть подать заявление о переходе на другую систему.

7. Проверьте лимиты по спецрежимам

Учтите новые изменения, все эти 60 млн руб. для ПСН и УСН (в целях уплаты НДС с 1 января 2025 г.), среднюю численность (15 чел. на ПСН, 130 – на УСН), площадь помещений, виды деятельности и т.п.

8. Проведите ревизию договоров

Если сроки действия истекают и по условиям автоматическая пролонгация не предусмотрена, при этом необходимость в отношениях не отпадает, то надо заключать допсоглашение или новый договор.

9. Упрощенцам, которые будут платить НДС в 2025 году: проверьте условия договоров

Крайне желательно договориться со всеми покупателями об увеличении цены договоров на сумму НДС. И в дальнейшем включать в договоры соответствующие условия.

10. Проверьте на актуальность штатное расписание

Если есть потребность, то добавьте или уберите штатные единицы.

11. Поднимите зарплаты, которые ниже МРОТ

С 1 января 2025 г. федеральный МРОТ будет составлять 22 440 руб., но если в вашем регионе он выше, то при полной выработке надо повысить оклад.

12. Создаем резервы

До конца года в бухгалтерском и налоговом учете создают обязательные резервы (на оплату отпусков, по сомнительным долгам, гарантийному ремонту и т.д.), а необязательные создавать не надо (если не принято соответствующее решение в учетной политике), проверяют остатки ранее сформированных резервов.

13. Скорректируйте учетную политику, бухгалтерскую и налоговую

Если еще не проверяли, соответствуют ли ее положения реальному учету, обязательно проверьте. Также учтите изменения в нормативном регулировании (прописать изменения ФСБУ 28/2023, который надо применять с 1 апреля 2025 г., ФСБУ 4/2023 – применять с отчетности за 2025 год) и т.п.

14. Реформируйте баланс

По сути, это последняя хозоперация, элементарная, но обязательная, производится по состоянию на 31 декабря.

15. Для тех, у кого есть обособленные подразделения

Если у организации в одном регионе несколько обособленных подразделений, то можно выбрать для уплаты налога на прибыль одно ответственное. Уведомляют об этом до 9 января 2025 г., но лучше раньше.