Новый туристический налог введен с 1 января 2025 г. Насколько этот налог повлияет на рост цен на отдых россиян в 2025 году, какие муниципалитеты его ввели – обсуждаем в этой статье.
Налоги и взносы
14.02.2025
Поделиться
Налог на отдых: как работает туристический налог в 2025 году?
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
220
просмотров
Знакомимся с новым налогом
Туристический налог пришел на замену курортному сбору. История с курортным сбором и с туристическим налогом не нова. Для нашей страны это относительно новое явление, но в мире, в частности в Европе, – уже устоявшаяся практика. В разных странах этот сбор, или налог, имеет свое название. Часто его взимают при заселении в гостинице отдельно и не включают в стоимость самого проживания. Иногда он называется «городским налогом». В нашей стране долгое время это был курортный сбор (действовал до конца 2024 года).
После глобальной налоговой реформы официально появился туристический налог. Новая глава 33.1 введена в НК Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ и действует с 1 января 2025 г. Это местный налог, который могут вводить муниципальные территории. Решение принимают местные власти, в том числе: в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законодательные органы, в федеральной территории «Сириус» – ее представительный орган (ст. 418.1 НК).
Кстати, в одной из статей мы уже рассматривали, кто должен платить налог, какие применяются ставки, а также говорили про порядок расчета и взимания налога, льготы и отчетность.
Сколько платить
В общем случае налог рассчитывается путем умножения ставки на стоимость проживания, взятую без учета НДС и самого турналога (п. 1 ст. 418.4, п. 1 ст. 418.7 НК). Но если налог, рассчитанный в таком порядке, оказался меньше минимального, то надо платить минимальный налог, который составляет 100 руб. за каждые сутки проживания. Санатории всегда начисляют минимальный налог (ст. 418.7 НК).
Проще говоря, минимальная сумма в 100 руб. взимается за номер (письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14600@). Если в номере живет несколько человек (неважно сколько), то минимальная сумма все равно будет 100 руб. за одни сутки. Для того чтобы начать платить налог по ставке 1% от стоимости, такой номер должен стоить минимум 10 000 руб. в сутки без учета турналога. И если номер стоит больше, то налог за сутки рассчитывают как 1% от стоимости номера, а если меньше, то как 100 руб.
Как устроен механизм налога
Туристический налог – это косвенный налог, и он входит в стоимость туристической услуги аналогично НДС. Его плательщиками являются организации и физлица, которые предоставляют места для временного проживания (ст. 418.2, 418.3 НК). Для конечного потребителя это означает следующее. При покупке чего-либо в магазине в стоимость этого товара уже включен НДС по соответствующей ставке. С туристическим налогом такой же механизм – в стоимость номера в гостинице уже будет входить туристический налог.
Пример 1. Семья из пяти человек проживала в гостинице пять ночей. Стоимость номера за сутки – 6 000 руб., в том числе НДС 1 000 руб., и турналог. За весь отдых стоимость проживания составила 25 000 руб. без учета НДС ((6 000 руб. – 1 000 руб.) х 5 дн.).
Сумма исчисленного налога – 247,52 руб. (25 000 руб. x 1 / 101).
Сумма минимального налога – 500 руб. (100 руб. x 5 дн.).
Исчисленная сумма налога меньше суммы минимального налога, поэтому гостиница должна будет заплатить минимальный налог в размере 500 руб.
Пример 2. Турист заселился в гостиницу на две ночи. Стоимость номера за сутки – 14 400 руб., в том числе НДС 2 400 руб., и турналог. За двое суток проживания стоимость номера составила 24 000 руб. без учета НДС ((14 400 руб. – 2400 руб.) х 2 дн.).
Сумма исчисленного налога – 237,62 руб. (24 000 руб. x 1 / 101).
Сумма минимального налога – 200 руб. (100 руб. x 2 дн.).
Исчисленная сумма налога больше суммы минимального налога, поэтому туристу нужно будет заплатить налог по ставке 1%. Гостиница перечислит в бюджет налог в размере 237,62 руб.
То есть получается, что потребители этой услуги будут платить туристический налог, оплачивая стоимость размещения в гостинице, а организация или ИП, который предоставляет место размещения, должен эту сумму перечислять в бюджет.
В каких регионах введен туристический налог
По той причине, что туристический налог является местным, он не обязателен для применения по всей России. Список регионов, где есть этот налог, достаточно обширный – проще сказать, где налог не вводится.
Организации или ИП, оказывающему услугу по размещению, нужно самостоятельно узнать, введен ли туристический налог в месте нахождения его гостиницы или иного объекта размещения, и если введен, то действует ли он на территории всего региона. Такая информация доступна на сайте ФНС.
Так, например, у нас есть регионы с полным охватом и регионы с частичным введением налога. Некоторые регионы понимают, что у них есть какие-то достопримечательности (например в Иркутской области), притягивающие туристов. При этом есть города, куда приезжают в основном в командировку, и сложно назвать это туристическим местом; скорее всего, в таком месте бессмысленно вводить туристический налог. Также есть регионы, которые полностью пока отказались от введения туристического налога.
Есть и особые случаи, ведь регионы вправе не только вводить или не вводить у себя туристический налог, но и устанавливать иные правила. Так, например, налог может взиматься в определенный период года, когда в муниципальном образовании протекает активный курортный сезон.
Перспективы туристической отрасли: прогнозы на 2025 год
Теперь поговорим о перспективах (что будет дальше с этим налогом) и о том, насколько сильно подорожает направление туризма в России.
По данным исследований соответствующих агентств, которые приводят официальную статистику и строят прогнозы на 2025 год, ожидается рост цен на проживание в отелях на 10−15% в 2025 году, и это может быть связано как с введением туристического налога, так и с инфляцией и повышением стоимости коммунальных услуг. Помимо этого, рост цен связан с прошедшей налоговой реформой. Средняя стоимость перелета по России тоже может вырасти.
Конечно, гостиницы имеют некоторые льготы, например, они могут получить освобождение от уплаты НДС по ст. 149 НК. Но вместе с тем они пользуются услугами подрядчиков, закупают материалы, и рост цен из-за этого тоже может наблюдаться.