Почему бухгалтеры берут за сопровождение УСН в 10 раз дороже? А потому, что упрощенка «Доходы минус расходы» – это неприятное комбо кассового метода и метода начисления, в котором без дотошного ведения учета не обойтись. Разбираемся, в чем сложности этого спецрежима, как совмещать этот вариант упрощенки с патентом и каким отраслям это подходит или не подходит.
Будьте осторожны с УСН «Доходы минус расходы»

В чем сложность этого объекта
УСН «Доходы минус расходы» часто воспринимается как удобный и выгодный спецрежим для малого бизнеса, но на практике он далеко не всегда является лучшим выбором. Этот объект позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму подтвержденных расходов, но также требует строгого ведения учета и тщательного документального подтверждения всех затрат, что делает его достаточно сложным для бухгалтера.
Например, по налогу на прибыль расход отражается по методу начисления, т.е. по факту оприходования. А при УСН «Доходы минус расходы» нужно не просто оприходовать товар (услугу), но и оплатить его поставщику (исполнителю), т.е. соблюсти сразу два условия. То же самое с зарплатой сотрудников: только выплаченные средства персоналу попадают в расходы.
Имейте также в виду, что у торговли на УСН «Доходы минус расходы» могут возникнуть большие сложности.
Согласно НК РФ, в расходах учитываются только те товары, которые:
-
оприходованы после приема от поставщика;
-
оплачены поставщику;
-
отгружены покупателю.
То есть здесь без товарного учета точно никак не обойтись. Если у вас розничный магазин, то касса должна быть привязана к 1С, «МойСклад» или другой программе, из которой бухгалтер будет брать информацию о всех отгруженных товарах. Иначе специалист просто не рассчитает налог. Складские остатки не являются расходами.
Не забывайте также, что на УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог 1%, который необходимо заплатить в бюджет даже при убытке. Налоговики при первой же проверке попросят предоставить КУДиР, а для того чтобы книга была, предпринимателю нужно четко вести учет доходов и расходов.
Как правильно совмещать УСН и патент?
Российское законодательство разрешает сочетать УСН и патентную систему в одном бизнесе. Например, розничный магазин офлайн может работать на патенте, а онлайн-магазин того же бренда – на УСН «Доходы минус расходы». Однако нужно учитывать, что некоторые расходы относятся только к патентному направлению, и их нельзя использовать для снижения налоговой базы в части бизнеса на УСН «Доходы минус расходы».
Насколько выгодна УСН «Доходы минус расходы»?
Для успешного использования этого режима бизнес должен обладать определенными характеристиками:
Небольшая маржа.
УСН «Доходы минус расходы» выгодна, когда компания работает с низкой наценкой, поскольку в таком случае возможность снизить налоговую базу за счет расходов имеет большее значение.
Возможность подтвердить расходы «вбелую».
Все расходы, включаемые в налоговую базу, должны быть документально обоснованы и соответствовать требованиям налогового законодательства (и ФНС). Это требует не только строгого соблюдения учета, но и работы исключительно с добросовестными контрагентами.
Стоимость обслуживания такого режима обычно в 3–5 раз выше, чем для УСН «Доходы». Это объясняется тем, что бухгалтер оценивает свою работу исходя из затраченного времени, а не из доходов клиента. Чем больше первичных документов и сложнее номенклатура, тем выше цена бухгалтерских услуг. Если предприниматель не использует ЭДО, сервисы распознавания документов, это еще больше увеличивает время обработки документов.
Поэтому, с одной стороны, ведение УСН «Доходы минус расходы» позволяет бухгалтеру зарабатывать больше, но с другой – предприниматели не всегда понимают все сложности учета и часто не готовы к дополнительным затратам.