Помощник по добровольному переходу с УСН на ОСН в 1С

В программе данные налогового учета определяются по данным бухгалтерского учета на 31 декабря. Рассмотрим пример. В ООО «Удача», применяющем УСН «Доходы минус расходы», принято решение с января 2026 г. сменить систему налогообложения на ОСН.

Перейдем в раздел «Главное» – «Налоги и отчеты».

В открывшемся окне «Настройки налогов и отчетов» нужно изменить систему налогообложения с «УСН (доходы минус расходы)» на «Общая». После установки переключателя «Общая» программа предложит установить период, с которого происходит переход на ОСН. В примере переход осуществляется с января 2026 г. Нажмем кнопку «ОК».

Данное изменение будет зафиксировано в истории изменений реквизитов, просмотреть которую можно по гиперссылке «История изменений».

В разделе также появилась подсказка: «В 2026 году изменилась система налогообложения с УСН на Общую. Для завершения перехода воспользуйтесь Помощником по переходу с УСН на ОСНО».

После нажатия на гиперссылку в этой подсказке откроется помощник по переходу с УСН на ОСН.

Перейти к помощнику перехода с УСН на ОСН можно также через раздел «Операции». Перед этим нужно выполнить закрытие месяца за предшествующий период. Перейдем в раздел «Операции» – «Закрытие месяца».

В нашем примере закрытие должно быть выполнено за декабрь 2025 г.

Перейдем в раздел «Операции» – «Помощник перехода с УСН на ОСНО».

В открывшемся окне есть отметка «Переход на ОСНО с 1 января 2026 г.». Автоматически программа предлагает ввести начальные остатки и отразить операции переходного периода.

В программе при применении УСН учет ведется только по данным бухгалтерского учета, а на ОСН ведется и налоговый учет. Откроем оборотно-сальдовую ведомость («Отчеты» – «Оборотно-сальдовая ведомость»). Нажмем кнопку «Показать настройки».

На вкладке «Показатели» за 2025 год, когда организация применяла УСН, будет активна только галочка «БУ (данные бухгалтерского учета)».

Если установить период 2026 год, когда организация уже перешла на ОСН, то будут доступны еще галочки «НУ (данные налогового учета)» и «БУ-НУ (разница бухгалтерского и налогового учета)». Таким образом, в 2026 году уже ведется налоговый учет и с использованием помощника перехода с УСН на ОСН формируются записи для налогового учета.

Чтобы ввести остатки по налоговому учету по материалам, товарам, расчетам с покупателями, поставщиками и сотрудниками по зарплате, нужно в первом пункте «Ввод остатков по налоговому учету» нажать кнопку «Ввести остатки».

Программа автоматически сформирует документы. К этим документам можно перейти, нажав гиперссылку «Созданные документы».

В открывшемся окне «Ввод остатков» видно три сформированных документа, которые созданы благодаря помощнику. Если нажать дважды на любом документе, можно открыть его. В каждом документе отражены соответствующие строки по тем остаткам, которые имеются у организации. Встанем, например, на строку с названием «Товары» в колонке «Раздел учета» и нажмем на кнопку «Дт Кт».

Сумма отражена в колонке «Сумма НУ Дт» (то есть сформированы записи в налоговом учете).

Следующие пункты в окне помощника перехода с УСН на ОСН – «Доходы переходного периода» и «Расходы переходного периода». Чтобы отразить доходы и расходы в налоговом учете, необходимо нажать соответствующие кнопки: «Перезаполнить доходы» и «Отразить расходы». В нашем примере по доходам записи уже сформированы. Перейти к созданным документам можно, нажав гиперссылку «Созданные документы». В блоке «Доходы переходного периода» в составе доходов отражается дебиторская задолженность покупателей, не оплаченная на момент перехода с УСН на ОСН.

Если перейти по гиперссылке «Созданные документы» в блоке «Доходы переходного периода», то можно увидеть, что документы не сформированы, так как в нашем примере дебиторской задолженности нет.

Нажмем кнопку «Отразить расходы» в блоке «Расходы переходного периода».

Программа автоматически сформирует и заполнит документы. К сформированным документам можно перейти, нажав на гиперссылку «Созданные документы».

Если установлен отбор по дате, то необходимо его отключить.

Как только отбор по дате будет удален, в списке появится сформированный документ.

Откроем проводки по этому документу, нажав кнопку «Дт Кт». Видно, что в документе также отражены записи с суммами в налоговом учете.

В окне «Помощник по переходу с УСН на ОСНО» можно нажать на гиперссылку с суммой и посмотреть расшифровку сумм, по которым сформированы записи.

Открыв гиперссылку на сумме, увидим отчет детализации.

В окне «Помощник по переходу с УСН на ОСНО» также можно проверить остатки, перейдя по одноименной гиперссылке.

По гиперссылке «Проверить остатки» открывается оборотно-сальдовая ведомость на дату перехода на ОСН, в нашем примере это 1 января 2026 г. Установим галочки «БУ (данные бухгалтерского учета)», «НУ (данные налогового учета)» и «БУ-НУ (разница бухгалтерского и налогового учета)». Нажмем кнопку «Сформировать».

В сформированной оборотно-сальдовой ведомости будут отражены данные как по бухгалтерскому, так и по налоговому учету.

---