Типичные ошибки по АУСН

Основной риск при АУСН – нарушить обязательные требования или превысить лимиты. Даже если нарушили нечаянно, налоговая не пойдет навстречу. В статье напомним, как избежать нарушений и остаться на спецрежиме.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотра

комментариев 0

Нарушить любое требование по АУСН – значит утратить право на спецрежим с начала месяца, в котором допущено нарушение (ч. 6 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). К примеру, при АУСН нельзя:

рассчитываться наличными с работниками;
открывать счета в банках, не уполномоченных ФНС;
принимать на работу налоговых нерезидентов РФ – независимо от их гражданства.

Пример. ООО на АУСН в июле 2026 г. собирается принять на работу программиста Иванова, который последние два года жил во Вьетнаме. Хотя Иванов – гражданин РФ, он не является налоговым резидентом РФ, так как в течение последних 12 месяцев пробыл в России менее 183 дней. Если ООО трудоустроит его, то утратит право на АУСН с 1 июля 2026 г.

Организациям на АУСН нельзя иметь обособленные подразделения. А вот ИП могут открыть несколько торговых точек, и даже в разных субъектах РФ. Главное, чтобы АУСН была введена в регионе по месту жительства ИП.

Частый вопрос: может ли ПВЗ работать на АУСН? Это зависит от условий договора с маркетплейсом. Если заключен посреднический договор, то ПВЗ нарушает требования по АУСН и не должен ее применять. Если же ПВЗ заключает с маркетплейсом договор об оказании услуг без элементов посредничества, то ПВЗ вправе работать на АУСН.

Критическая ошибка – не следить за разметкой в ЛК АУСН. Так можно упустить превышение лимита доходов (60 млн руб.) и «неожиданно» слететь с АУСН.

Например, селлеры на маркетплейсах следят за выручкой и самостоятельно добавляют комиссии маркетплейса в ЛК АУСН.

Пример. ИП на АУСН с объектом «Доходы минус расходы» продает чашки на маркетплейсе. Каждая чашка стоит 100 руб., но на счет ИП приходит 90 руб., а 10 руб. – комиссия маркетплейса. Банк передает сведения о доходе ИП 90 руб., а ИП в ЛК АУСН самостоятельно добавляет операцию взаимозачета с маркетплейсом: доход в размере 10 руб. и расход в сумме 10 руб.

Иногда банк по объективным причинам не может правильно разметить операцию, и тогда налогоплательщику нужно переразметить ее самостоятельно.

Пример. ИП внес собственные средства на расчетный счет. Банк пометил операцию как «приход», и эта сумма будет учтена в доходах ИП. Чтобы она не завысила базу, ИП корректирует банковскую разметку – меняет признак операции на «неналоговая база».

Бывает, что налогоплательщики перестраховываются зря. Например, ИП, чтобы не превысить лимит в пять человек, включает себя в среднюю численность работников. Но это ошибка. Сам ИП не учитывается в средней численности, так как не является ни работником по трудовому договору, ни исполнителем по договору ГПХ.

Типичные ошибки по АУСН

Что еще почитать

Наш сайт использует файлы cookie.