Дайджест: Новое по налогам в 2025 году

Новая шкала НДФЛ

Она будет распространяться на большинство классических облагаемых НДФЛ доходов – зарплату и проч. Установлено пять ставок:

13% – для доходов 2,4 млн руб. и менее в год;

15% – свыше 2,4 млн и не более 5 млн руб. в год;

18% – свыше 5 млн и не более 20 млн руб. в год;

20% – свыше 20 млн и не более 50 млн руб. в год;

22% – свыше 50 млн руб. в год.

Для некоторых доходов (в частности, выплат в рамках СВО) шкала осталась прежней. Новая прогрессивная шкала применяется по отношению к некоторым «нетрудовым» доходам (в т.ч. от продажи имущества, по операциям с ценными бумагами и т.п.):

13% – к части суммы налоговых баз не более 2,4 млн руб.;

15% – к части превышения порога в 2,4 млн руб.

«Детские» вычеты

Продолжается курс на поддержку семей с детьми. Так, с 2025 года порог для предоставления этих вычетов увеличен до 450 000 руб. (было 350 000 руб.), а их суммы выросли вдвое: 2 800 руб. – на второго ребенка (было 1 400 руб.), 6 000 руб. – на третьего и последующих (было 3 000 руб.). Заявления на вычет от родителей более не требуются.

Вырос налог на прибыль

Основная ставка увеличена до 25% (было 20%). Она применяется к налоговой базе начиная с отчетных периодов 2025 года. Появилась возможность получить федеральный инвестиционный налоговый вычет по ряду ОС и НМА (решение о его применении надо закрепить в учетной политике).

Налог на профдоход (НПД)

Самозанятые, которые утратили право на применение спецрежима, смогут перейти не только на УСН и ЕСХН, но и на ПСН или АУСН.

С 1 июля 2025 г. ИП, перешедшие на НПД с УСН (ЕСХН), могут уведомить о прекращении применения УСН (ЕСХН) через приложение «Мой налог».

УСН

Повышенных ставок 8% и 20% больше нет. Сам налог и авансовые платежи рассчитываются по ставкам 6% (объект «Доходы») и 15% (объект «Доходы минус расходы»), если иные не установлены субъектами РФ.

Выросли пороговые значения для перехода на УСН и сохранения права на нее. Так, для перехода на спецрежим с 2025 года лимит доходов за девять месяцев составляет 337,5 млн руб. Для сохранения права на УСН ваши доходы не должны превысить 450 млн руб., а остаточная стоимость ОС – 200 млн руб.

Упрощенцы становятся плательщиками НДС, если доходы за календарный год (и истекший тоже) превышают 60 млн руб. Если этот порог не превышен, то упрощенец автоматически освобожден от НДС. Уведомление подавать не надо, равно как и выставлять счета-фактуры и представлять декларацию по НДС.

Упрощенцы на НДС вправе работать на пониженных спецставках – 5% НДС (при доходах свыше 60 млн руб., но не более 250 млн руб.), 7% (более 250 млн руб. и не более 450 млн руб.) – или же общепринятых (10%, 20%). При выборе спецставок вычеты «входного» («ввозного») НДС недоступны.

АУСН

Автоматизированная УСН может быть введена во всех регионах, с 1 января 2025 г. ее ввели 47 субъектов РФ. Самозанятые и упрощенцы теперь имеют возможность переходить на АУСН с 1-го числа любого месяца года.

ПСН

В 2025 году для определения права на ПСН имеет значение доход предыдущего года. Так, если выручка за 2024 год превышает 60 млн руб., то налогоплательщик считается утратившим право на ПСН. С 2025-го возможно получить патент при производстве или продаже изделий из серебра, а также перевести на патент деятельность:

при условии что ИП, являющийся банковским платежным агентом (субагентом), оказывает эти услуги при ведении розничной торговли через стационарные торговые объекты в сельских населенных пунктах.

Патент нельзя получить на майнинг криптовалюты, на ее реализацию или приобретение.

Страховые взносы

Субъекты МСП, у которых основной вид деятельности – обрабатывающее производство (перечень ОКВЭД см. в распоряжении Правительства от 11.12.2024 № 3689-р), при соблюдении ряда условий применяют пониженный тариф 7,6% по части выплат в пользу физлица по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной 1,5 МРОТ.

Туристический налог

С 2025 года муниципальные образования, Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, территория «Сириус» вправе ввести новый туристический налог. Минимальная ставка – 1% со стоимости услуг по временному проживанию (без НДС и самого турналога), но не менее произведения 100 руб. и количества суток проживания.

Имущественные налоги

Субъекты РФ вправе повышать:

Органы местного самоуправления могут повышать налог на имущество физических лиц до 2,5% для объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.

Конечно, это не все изменения, для одной новости их слишком много.