Проверки

16.04.2025

За что чаще всего штрафуют ИП

Даже если ИП нарушают правила нарушают по незнанию, это, как вы знаете, от ответственности не освобождает. Рассказываем про самые распространенные штрафы.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотра

Если говорить о налоговых правонарушениях, то НК по преимуществу не делает поблажек ИП. Применительно к административным штрафам: штрафы для ИП ниже, чем для организаций. Согласно примечанию к ст. 2.4 КоАП, их размеры совпадают с размерами штрафов для должностных лиц, если иное прямо не указано. А если ИП совершил нарушение, не связанное с бизнесом, то он будет отвечать как простой гражданин, т.е. размеры штрафов станут еще меньше.

Регистрироваться надо. Несмотря на то, что штрафы невелики (ст. 14.1 КоАП, от 500 до 2 000 руб.) и доказать не так просто, поскольку, например:

совершение возмездных сделок – еще не 100%-ное доказательство ведения бизнеса (см. письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-04-05/72559);
делать вывод о том, что, к примеру, сдача в аренду имущества – это бизнес, можно лишь после сбора и анализа всех значимых обстоятельств (письмо ФНС от 10.03.2021 № СД-19-11/143).

В то же время отсутствие регистрации не означает, что гражданин не занимается бизнесом, если по сути ведет предпринимательскую деятельность (постановление КС от 27.12.2012 № 34-П). А раз так, то не исключено и доначисление НДС, пени, штрафа за непредставление декларации и т.п. (см., например, определения ВС от 20.07.2018 № 16-КГ18-17, от 03.09.2014 № 304-ЭС14-223).

Гражданин Сергеев имел в собственности земельный участок и нежилое помещение. Недолго думая, он сдал помещение юрлицу. В договоре было указано, что помещения предоставляются для использования в административных целях: размещения сотрудников, архива, оборудования; определена арендная плата, прописаны условия о сроках, новации, санкции за нарушение договорных обязательств и т.п. риски, характерные для бизнес-деятельности. При таких условиях есть вероятность того, что гражданин будет привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с неуплатой НДС за фактическое осуществление предпринимательской деятельности (см. также определение ВС от 08.04.2015 № 59-КГ15-2).

Не надо сбрасывать со счетов опасность привлечения к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 171 УК за незаконное предпринимательство. Строго говоря, пороговая сумма крупного ущерба, который должен быть причинен преступлением, не так велик – 3,5 млн руб. (примечание к ст. 170.2 УК). Ведение бизнеса без регистрации может повлечь за собой штраф в 300 000 руб. и другие последствия.

Казалось бы: то, что нельзя заниматься бизнесом без регистрации, в целом понятно всем. И про необходимость лицензии на некоторые виды деятельности тоже наверняка все слышали.

Однако по-прежнему некоторые ИП занимаются бизнесом без лицензии, рискуя быть привлеченными к ответственности по ч. 2 ст. 14.1 КоАП. Штраф, конечно, невелик – 4 000–5 000 руб., но ведь он может сопровождаться конфискацией орудий производства, сырья, готовой продукции, оборудования.

Так, ИП Савелова открывает студию эпиляции «100%-ная гладкость», оборудованную диодным лазером стоимостью 2,1 млн руб. И вроде бы все на месте: кушетка, защитные очки, полотенца, антисептики и т.п. – но если при всем этом у Савеловой нет медицинской лицензии, то практически гарантирован штраф и вдобавок конфискация дорогостоящего оборудования.

Однако мало получить лицензию, надо еще соблюдать лицензионные требования и условия. Иначе нарушение (оно предусмотрено ч. 3 ст. 14.1 КоАП ) может повлечь за собой в лучшем случае предупреждение, хотя чаще налагаются штрафы (3 000–4 000 руб.).

Так, если ИП Манько имеет лицензию на осуществление деятельности по обращению с отходами по адресу хранилища «Протасово», но реально использует площадку «Долгиниха», то он фактически осуществляет лицензируемый вид деятельности по адресу, который не указан в лицензии. Это правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 14.1 КоАП.

Рассмотрим некоторые наиболее распространенные нарушения в сфере трудовых отношений (и приравненных к ним).

Схемы с самозанятыми

Наиболее распространенное нарушение в трудовой сфере – это, как ни печально, маскировка трудовых отношений путем заключения договоров ГПХ с самозанятыми. Многие ИП по-прежнему полагают, что достаточно просто назвать трудовой договор по-иному, например, договором на оказание услуг, – и вопросы сняты.

Однако и ГИТ, и ИФНС, и Соцфонд прекрасно знают о таком лайфхаке, как оформление работника по договору ГПХ. К тому же нередко и сами граждане свидетельствуют о том, что на самом деле работали как штатники: полный день, подчиняясь внутреннему трудовому распорядку, получая фиксированные суммы независимо от результата и т.п.

Нередко ИП ошибочно полагают, что до них руки не дойдут, никто ничего не узнает и т.д., хотя ФНС прямо предупреждает: разработан и применяется алгоритм, позволяющий выявить подмену трудовых отношений на анализе сведений, которые предоставляют самозанятые.

Признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовыми много, исчерпывающего перечня нет. Они содержатся в разъяснениях ФНС (см., например, письма от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183), вырабатываются судебной практикой (см., например, Обзор, утв. Президиумом ВС 27.04.2022).

Учитывается и длительное (более трех месяцев) сотрудничество, и оформление чеков с одним и тем же заказчиком, и получение самозанятым дохода, который максимально приближен к размеру дохода штатных работников, и т.п.

При выявлении признаков трудовых отношений ИП грозят штрафы по КоАП (ч. 4 ст. 5.27 КоАП) от 5 000 до 10 000 руб., при повторном нарушении – 30 000–40 000 руб. Но, что хуже, не исключены и доначисления НДФЛ, страховых взносов, пеней и наложение штрафов. Причем штраф по ст. 123 НК рассчитают без учета НПД, уплаченного самозанятыми (определение ВС от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306).

А что если сам гражданин не хочет заключать трудовой договор? То есть зарегистрировался как плательщик НПД, выполняет какие-либо операции – все его устраивает, и не желает он никаких серьезных отношений.

Что ж, возможно и такое. Но только ссылки на нежелание самого гражданина недостаточно, когда договор с ним содержит признаки трудового. Если же при этом:

на момент вынесения предписания ГИТ об оформлении трудовых отношений сроки действия спорных договоров уже истекли;
все работы завершены, что подтверждают подписанные с двух сторон акты;
договоры расторгнуты;
сами граждане не желают вступать в трудовые отношения с ИП,

то есть шанс признать это предписание незаконным (см., например, кассационное определение 6-го КСОЮ от 11.03.2025 № 88а-4554/2025). Насчет остальных последствий, в частности, доначислений, пеней, штрафов со стороны ФНС, сложно делать прогнозы, многое зависит от конкретных обстоятельств дела.

Нарушения трудового законодательства

Перейдем к резиновой статье 5.27 КоАП: она в самом деле такая, поскольку под нее можно подвести множество разноплановых нарушений. Так, ИП может получить по ч. 1 этой статьи штрафы от 1 000 до 5 000 руб. Например, за:

отсутствие обязательных ЛНА: правил внутреннего трудового распорядка, графика отпусков (это нарушает чч. 1, 2 ст. 123, ч. 4 ст. 189 ТК);
неучет фактически отработанного времени (в нарушение ч. 4 ст. 91 ТК);
нарушение установленного режима рабочего времени, времени отдыха. Если, например, не предоставили отпуск по графику, поставили две рабочие смены подряд и т.п. (нарушение ч. 5 ст. 103, чч. 1, 2 ст. 123 ТК).

Немало протоколов составляется по ч. 6 ст. 5.27 КоАП в отношении ИП, которые не полностью выплачивают или вообще не выплачивают зарплаты. Пользуясь неграмотностью (запуганностью, нерешительностью – нужное подчеркнуть), работодатели еще и устанавливают зарплату в МРОТ, а то и меньше, мешают смене банка. На первый раз можно отделаться предупреждением, да и штраф для ИП за такие действия небольшой, от 1 000 до 5 000 руб.

Но есть и другие последствия:

просрочена выплата более чем на 15 дней – трудящийся вправе остановить работу до тех пор, пока не будет погашена задолженность (ч. 2 ст. 142 ТК);
работник вправе также потребовать возмещения морального вреда (ст. 237 ТК);
нарушены сроки выплаты – работник имеет право потребовать проценты на просроченную сумму (ст. 236 ТК).

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

Читать

Наличие или отсутствие вины не имеет значения, ИП все равно придется отвечать за задержку выплат (ст. 236 ТК).

Продавщица Кулагина, работающая в торговой точке ИП Никитиной, не получила зарплату в оговоренный срок, 10.04. Обратившись за разъяснениями к работодателю, выяснила, что у банка, в котором у ИП открыт расчетный счет, отозвана лицензия. Несмотря на то что формально вины ИП в произошедшем нет, Никитиной все равно надо выплатить и зарплату, и компенсацию за каждый день задержки с 11.04 по день фактической выплаты (ст. 236 ТК). Также Кулагина может потребовать возмещения морального вреда (ст. 237 ТК) и, если просрочка длится более 15 дней, приостановить работу.

Следует иметь в виду, что даже если нарушитель снимется с регистрации как ИП, это не избавит его от привлечения к ответственности по ст. 5.27 КоАП, причем ему будет назначено наказание именно как для ИП, а не как гражданину (см. постановление Пленума ВС от 23.12.2021 № 45).

Частичная невыплата свыше трех месяцев может привести к уголовной ответственности, в т.ч. штрафу до 120 000 руб. (ч. 1 ст. 145.1 УК).

Работа с иностранцами

Нередко ИП принимают на работу иностранных граждан, и тут крайне важно соблюдать все правила, поскольку штрафы в этой сфере весьма серьезные, а нарушения не всем очевидны.

Фермер ИП Николаевский на период пастбищного выпаса оформил на временную работу пастуха Асрора, гражданина Таджикистана. Вида на жительство у Асрора нет, банковскую карту в российском банке он открывать не хочет. ИП платит ему наличными. Если это вскроется, то ИП может быть оштрафован за нарушение валютного законодательства (ст. 15.25 КоАП), штраф – от 20% до 40% от суммы операции.

Согласно разъяснениям ФНС, наличными зарплату можно выплачивать только тому иностранцу, у которого есть вид на жительство, остальным надо перечислять деньги на банковскую карту, иначе возможен штраф (письмо ФНС от 24.05.2022 № КЧ-19-9/122).

Если ИП примет на работу иностранца без разрешения на работу, патента и т.п., то может наступить ответственность за незаконное привлечение к трудовой деятельности иностранцев (ст. 18.15 КоАП), штраф – 25 000–50 000 руб. Причем если работников несколько, то штраф «прилетит» за каждого (примечание 2 к ст. 18.15 КоАП).

ИП Кононов, занимающийся возведением щитовых домов, привлек на горячий сезон четырех граждан Молдавии, которые не имеют патентов. Если нарушение вскроется, то минимальный штраф составит 100 000 руб. (25 000 х 4), максимальный – 200 000 руб. (50 000 х 4).

Есть и другие основания для штрафа, например, неуведомление органа по вопросам миграции о привлечении к труду иностранцев (ч. 3 ст. 18.15 КоАП), что может повлечь за собой штраф от 35 000 до 50 000 руб.

Как оформить иностранца на работу в 2025 году

Читать

НК менее «гуманный», нежели КоАП, он не делает особых поблажек ИП (если не считать мобилизованных, к ним санкции по ряду статей НК не применяют, подп. «а» п. 6 постановления Правительства от 20.10.2022 № 1874).

Налогоплательщика-ИП нередко штрафуют, если:

Налоговые платежи не уплачены в срок или уплачены не полностью, потому что ИП занизил налоговую базу, неправильно выполнил расчет или по иным причинам неверно определил сумму к уплате (ст. 122 НК). Штраф – 20% от неуплаченной суммы, при доказанном умысле – 40% от недоимки.
Недоимка возникла из-за грубого нарушения правил учета (п. 3 ст. 120 НК) – 20% от суммы недоимки, но не менее 40 000 руб.

Привлечь ИП к ответственности могут или по ст. 122, или по п. 3 ст. 120 НК. Штрафовать и за то, и за другое неправомерно (определение КС от 18.01.2001 № 6-О).

Также предусмотрена ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента.

ИП может выступать налоговым агентом, т.е. тем, кто рассчитывает и перечисляет в бюджет налог за организацию или за физическое лицо. Например, ИП может быть налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, облагаемых у источника выплаты в РФ, если у нее нет постоянного представительства в России. ИП выступает налоговым агентом по НДФЛ при выплате доходов работникам: ему надо исчислить, удержать, перечислить в бюджет НДФЛ, а также сдать расчет 6-НДФЛ.

Так вот, налогового агента – ИП оштрафуют, если:

он не уплатил налог, т.е. имел возможность удержать, но не удержал и не перечислил налог в бюджет либо удержал, но не уплатил его (ст. 123 НК). Штраф – 20% от суммы, которую надо было перечислить;
недоимка возникла из-за грубого нарушения правил учета (п. 3 ст. 120 НК), штраф – 20% от суммы недоимки, но не менее 40 000 руб.

Штраф налагается либо по п. 3 ст. 120 НК, либо по ст. 123 НК.

Возможно также наложение штрафов за грубое нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения (ст. 120 НК). Например, если у ИП отсутствуют какие-либо первичные документы, счета-фактуры, регистры учета. На первый раз штраф составит 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК), но если нарушение допущено в течение более одного налогового периода, то уже 30 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК).

За нарушение сроков сдачи отчетности ИП привлекают только к налоговой ответственности. Административная ответственность к ним за эти нарушения не применяется (примечание к ст. 15.3 КоАП).

При сдаче отчетности и иных сведений ИП нередко совершают следующие нарушения:

1. Непредставление в ИФНС в назначенный срок налоговой декларации, расчета (п. 1 ст. 119 НК). Штраф – 5% от суммы налога, которую надо было внести согласно декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальный размер штрафа – 30% от суммы, минимум – 1 000 руб. Причем минимальный штраф придется уплатить, даже если налог уплачен полностью, но декларация не сдана в срок (п. 1 ст. 119 НК).

Если декларация (расчет) не представлена в течение 20 рабочих дней после того, как прошел срок ее подачи, ИФНС вправе приостановить операции по счетам, переводы электронных денежных средств (пп. 3, 3.2 ст. 76 НК).

2. Непредставление в установленный срок документов и (или) иных сведений (п. 1 ст. 126 НК). Штраф – 200 руб. за каждый непредставленный документ.

3. ИП-налогоплательщик (налоговый агент, плательщик взносов) представил бумажную декларацию (расчет), хотя должен был подать электронную форму (ст. 119.1 НК), штраф – 200 руб.

Если ИП представил бумажную декларацию по НДС, которую надо было сдавать в электронном виде, то получит штраф как за ее несдачу (п. 5 ст. 174 НК).

Если ИП – налоговые агенты своевременно не представляют ф. 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК), штраф – 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки, подают недостоверные документы (п. 1 ст. 126.1 НК) – 500 руб. за каждый документ, содержащий ошибки.

Специальные штрафы установлены для следующих случаев:

ИП не представил (представил несвоевременно) сведения или информацию по запросу ИФНС, в т.ч. пояснения относительно ошибок, несоответствий, которые вскрылись при камеральной проверке (п. 3 ст. 88 НК), сведения, которые ИФНС истребовала на основании ст. 93.1 НК. Штраф – 5 000 руб., при повторном нарушении в течение года – 20 000 руб. (пп. 1, 2 ст. 129.1 НК).
ИП – налоговый агент представил недостоверные документы. Штраф – 500 руб. за каждый такой документ (ст. 126.1 НК).
ИП, имеющий в собственности ТС, земельные участки, иную недвижимость, не получив уведомление ИФНС об уплате налогов с этих объектов, не сообщил о них в ИФНС. Штраф – 20% от налога, не уплаченного по этим объектам (п. 3 ст. 129.1, п. 2.1 ст. 23 НК).

ИП чаще всего штрафуют за неприменение ККТ, применение онлайн-кассы, которая не соответствует установленным требованиям, с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения, невыдачу чеков. Неприменение ККТ может повлечь за собой предупреждение или штраф (ч. 2 ст. 14.5 КоАП) в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета, совершенного без применения ККТ, но в любом случае не менее 10 000 руб.

Применение онлайн-кассы, которая не соответствует требованиям, или применение ее с нарушением порядка регистрации, сроков и условий перерегистрации и т.п. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП), как правило, влечет штраф от 1 500 руб. до 3 000 руб.

Невыдача (ненаправление) кассового чека или БСО (ч. 6 ст. 14.5 КоАП) влечет за собой предупреждение или штраф 2 000 руб. Однако если чек не выдан и не пробит, то, как правило, привлекают к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП как за неприменение ККТ.

Введение маркировки, ужесточение правил торговли проблемными товарами – табачными изделиями, алкоголем – несколько снижает количество явных нарушений, но их не искореняет. Ниже в таблице приведены наиболее часто встречающиеся нарушения, которые точно не останутся без внимания контролеров.

Таблица. Примеры штрафов за торговые нарушения

Нарушение	Штраф за первичное нарушение, руб.	Общая нарушенная норма КоАП
Продажа товаров, не соответствующих образцам по качеству	10 000–20 000	ст. 14.4
Обман потребителей (обмеривание, обвешивание, обсчет или т.п.)	10 000–30 000	ч. 1 ст. 14.7
Введение потребителей в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара при производстве товара в целях сбыта либо при реализации товара (работы, услуги)	12 000–20 000	п. 2 ст. 14.7
Нарушение иных прав потребителей:		ст. 14.8
– на получение необходимой и достоверной информации о реализуемом товаре (работе, услуге), изготовителе, продавце, исполнителе и режиме их работы	500–1 000	ч. 1 ст. 14.8
– включение в договор условий, ущемляющих установленные законом права потребителя	1 000–2 000	ч. 2 ст. 14.8
– навязывание потребителю дополнительных товаров за отдельную плату	2 000–4 000	ч. 2.1 ст. 14.8
– непредоставление потребителю льгот и преимуществ, установленных законом	500–1 000	ч. 3 ст. 14.8
– неисполнение обязанности по обеспечению возможности оплаты товаров (работ, услуг) путем наличных расчетов или с использованием национальных платежных инструментов в рамках НПС	15 000–30 000	ч. 4 ст. 14.8
Незаконное использование чужого товарного знака и т.п.	10 000–50 000 (не исключена конфискация)	ст. 14.10
Нарушение правил продажи отдельных видов товаров	1 000–3 000	ст. 14.15
Розничная продажа несовершеннолетнему алкоголя	100 000–200 000	ч. 2.1 ст. 14.16
Продажа несовершеннолетнему табачной продукции, табачных изделий, никотинсодержащей продукции и т.п.	500 000–700 000	ч. 3 ст. 14.53

Нормативное регулирование меняется (как правило, в сторону ужесточения), появляются новые штрафы, старые растут. Но это не повод для паники, а стимул к развитию. Анализируйте ошибки других, налаживайте документооборот, обучайте сотрудников и учитесь сами. Бизнесмен, который знает и соблюдает законодательство, не тратит время и деньги на то, чтобы качать права и спорить с контролирующими органами, а вкладывает их в развитие. Соблюдая закон, вы действуете на опережение.