Переходим в раздел Главное – Налоги и отчеты.
Перейдем на вкладку УСН и развернем блок «Порядок признания доходов по факту получения оплаты от покупателя комиссионером».
Посмотрим, в чем суть данного изменения.
Для этого перейдем в раздел Продажи – Маркетплейсы – Комиссионеры.
Видим новость, что произошли изменения в программе. Можно посмотреть порядок заполнения документов: здесь сказано, что необходимо указывать дату получения комиссионером денег от покупателей в документе «Отчет комиссионера (агента) оптовой продажи».
И в «Отчете комиссионера о розничных продажах».
У нас в примере введены документы от маркетплейса.
Посмотрим проводки до изменения настроек – отражены записи только в бухгалтерском учете.
Доход не учтен, потому что деньги от маркетплейса еще не поступили на расчетный счет. После обновления данная настройка установлена автоматически, и программа предлагает перепровести документы.
Открываем документ «Отчет комиссионера о розничных продажах». Разработчиком рекомендуется в поле «Дата» указывать дату получения денежных средств комиссионером от покупателя. Поменяем контрагента, здесь он указан неправильно.
Открываем второй документ «Отчет комиссионера (агента)». В данном документе разработчик рекомендует указывать дату поступления денежных средств от покупателей на вкладке «Денежные средства». Оплаты разделены по датам.
Проводим документы. Выделяем их и нажимаем Провести.
Открываем «Отчет комиссионера (агента)».
Нажимаем Дебет/Кредит.
Появилась запись в регистре «Книга учета доходов и расходов», раздел 1.
В графах Доходы и Доходы всего указана сумма, то есть при такой настройке не надо ждать, когда деньги поступят на расчетный счет.
Посмотрим второй документ. Так же сформирована запись в регистре «Книга учета доходов и расходов», раздел 1, где учтено вознаграждение комиссионера, которое отразилось в расходах. Двумя строчками отражены суммы, которые мы «разбили» в документе на вкладке «Денежные средства», по ним сформировалась запись в регистре «Книга учета доходов и расходов».
Посмотрим отчет.
Нажимаем Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.
Если имеются записи в регистры, то при проведении документов появится запись в книге доходов и расходов.
Выбираем период, организацию и нажимаем Сформировать.
Банковскую выписку не вводили, денежные средства от маркетплейсов не получали, но доходы отражены в книге доходов и расходов на дату, указанную в документах.
Если в настройках переключим на пункт «При поступлении денежных средств от комиссионера», появится подсказка, что рекомендуется признавать доход по факту получения оплаты от покупателя.
Вверху указывается, с какого квартала применить настройку. Нажимаем ОК – и программа вносит изменения.
Обратите внимание на историю изменений.
Возможно, стоит другая настройка, которая «перебивает» вашу настройку, которую вы установили первым кварталом. В этом случае ее необходимо удалить.
Проверяем правильность настройки.
Перейдем к документам и перепроведем их. Выделяем кнопками Ctrl/Shift и нажимаем Провести.
Проверяем движения документа.
Нажимаем Дебет/Кредит. В разделе «Книга учета доходов и расходов» отражены только расходы. Строка с доходами не отражается. То есть далее программа ждет, когда деньги поступят на расчетный счет, и в этом случае будет отражен доход от реализации.
Посмотрим второй документ, доход не отражен.
Переформируем «Книгу доходов и расходов», дохода нет.
Вы выбираете, какой вариант вам использовать, нажимаете ОК для применения настроек.
Перепроводите документы.
Или можно воспользоваться операцией группового перепроведения документов.
Нажимаем Операции – Групповое перепроведение документов.
Здесь выбираются все документы за период. После того как вы перепроведете документы, проверьте суммы авансовых платежей налога по УСН за 2024 год.
Итак, в версии 3.0.164 программы 1С налогоплательщиков УСН добавлена возможность выбора порядка признания дохода от продаж через комиссионера. Теперь доступны два варианта:
- Рекомендуемый — по факту получения комиссионером оплаты от покупателя.
- При поступлении денежных средств от комиссионера — этот вариант применялся до версии 3.0.164.
Выбор подходящего варианта позволяет предприятиям более точно учитывать доходы в соответствии с реальными финансовыми потоками.