Вопрос: Просим дать разъяснение по вопросу исчисления НДС организациями, применяющими в 2024 г. УСНО в связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ о внесении изменений в НК РФ.
Организация применяет УСНО (Доходы). На данный момент выручка превысила 60 млн руб. При подписании договоров и выставлении счетов в 2024 г. за услуги, которые будут оказаны в 2025 г., обязана организация исчислять НДС в размере 5%?
Ответ: В связи с обращением о применении с 1 января 2025 года организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), ставки налога на добавленную стоимость (далее - НДС) Департамент налоговой политики сообщает.
На основании подпункта "б" пункта 5 статьи 2 Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав применять налоговую ставку НДС в размере 5 либо 7 процентов при выполнении условий, предусмотренных данным подпунктом.
Если организация, применяющая УСН, не воспользуется правом на применение налоговой ставки НДС в размере 5 или 7 процентов, то такая организация производит налогообложение НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав с применением налоговых ставок в размере 20 или 10 процентов.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
| Заместитель директора Департамента | Н.А. Кузьмина |
