Вопрос:
О направлении рекомендованных форм реестров со сведениями из счетов-фактур
Ответ:
Федеральная налоговая служба по вопросу представления реестров со сведениями из счетов-фактур (документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации), предусмотренных Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон № 104-ФЗ) сообщает следующее.
В соответствии с частью 2 статьи 3 Закона № 104-ФЗ налогоплательщик, указанный в части 1 статьи 3 Закона № 104-ФЗ, обязан представить в налоговый орган реестры со сведениями из счетов-фактур (документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации).
Учитывая, что постановлением Правительства РФ от 29.06.2026 № 801 из перечня кодов видов сырьевых товаров исключены коды ТНВЭД 2709 00 - 2709 00 900 9, указанные реестры представляются в срок для представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2026 года, т.е. не позднее 26.10.2026 года.
В связи с этим ФНС России направляет рекомендованные формы реестров, разработанные на основании части 3 статьи 3 Закона № 104-ФЗ. Представление реестров налогоплательщиками осуществляется в формате MS Excel с расширением *.xls (*.xlsx), либо в формате двоичной книги MS Excel (с расширением *.xlsb) через Личный кабинет налогоплательщика юридического лица. 2
При достижении порогового размера направляемого файла (файлов) допускается формирование нескольких файлов реестров с указанием в наименовании файла и заголовочной части данных вида реестр № 1-1, реестр № 1-2, реестр № 1-3 и т.д.
Данное письмо необходимо довести до администрируемых налогоплательщиков и подведомственных налоговых органов.
Приложение: в электронном виде.
Т.Н. Шиналиев
РЕЕСТР
со сведениями из счетов-фактур (документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации), предусмотренный пунктом 1 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(РЕКОМЕНДОВАННАЯ ФОРМА)
| Налоговый период (код): | |||
|---|---|---|---|
| Отчетный год: | |||
| Номер корректировки: | |||
| Налогоплательщик | |||
| ИНН КПП | |||
| Наименование организации/фамилия, имя, отчество1 индивидуального предпринимателя: | |||
| Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)2 | |||
| № п/п | Код вида операции (КВО) | Реквизиты счета-фактуры (или документа, подтверждающего уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ) | Реквизиты корректировочного счета-фактуры | ИНН/КПП продавца | Сумма НДС по счету-фактуре (или документу, подтверждающему уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ), разница суммы НДС по КСФ (руб.) | Сумма НДС по счету-фактуре (или документу, подтверждающему уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ), разница суммы НДС по КСФ (руб.) | Примечание (при наличии) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Номер | Дата | Номер | Дата | не принятая к вычету до 01.07.2026 г. (руб.) | подлежащая принятию к вычету за за 3 квартал 2026 г. (руб.) | подлежащая принятию к вычету за за 3 квартал 2027 г. (руб.) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Всего | ххх | ххх | |||||||||
| Подлежит принятию к вычету за 3 квартал 2026 | ххх | ххх | |||||||||
| Подлежит принятию к вычету за 3 квартал 2027 | ххх | ххх | |||||||||
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
2 Указываются коды ТН ВЭД ЕАЭС исключаемых сырьевых товаров, по реализации которых в Реестре отражены сведения из счетов-фактур (документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации) по приобретенным товарам (работам, услугам), относящимся к указанной реализации.
------------------------------
РЕЕСТР
со сведениями из счетов-фактур (документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации), предусмотренный пунктом 2 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(РЕКОМЕНДОВАННАЯ ФОРМА)
| Налоговый период (код): | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Отчетный год: | ||||||
| Номер корректировки: | ||||||
| Налогоплательщик | ||||||
| ИНН: КПП : | ||||||
| Наименование организации /фамилия, имя, отчество1 индивидуального предпринимателя: | ||||||
| № п/п | Код вида операции (КВО) | Реквизиты счета-фактуры (или документа, подтверждающего уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ) | Реквизиты корректировочного счета-фактуры | ИНН/КПП продавца | Сумма НДС по счету-фактуре (или документу, подтверждающему уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ), разница суммы НДС по КСФ (руб.) | Сумма НДС, не принятая к вычету (по иным основаниям) по счету-фактуре (или документу, подтверждающему уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ), разница суммы НДС по КСФ, по состоянию на 01.07.2026 (руб.) | Примечание (при наличии) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Номер | Дата | Номер | Дата | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ... | |||||||||
| Всего | ххх | ххх | ххх | ххх | ххх | ххх | ххх | ||
------------------------------
1 Отчество указывается при наличии.
