Что аутсорсеру нужно знать про ЛК в Росфинмониторинге

Личный кабинет на сайте Росфинмониторинга нужен бухгалтерам-аутсорсерам, которые оказывают услуги по договору от имени или по поручению клиента: готовят или проводят сделки с недвижимостью, совершают операции по обеспечению деятельности организаций-клиентов, управлению ими либо управляют деньгами / ценными бумагами / имуществом клиента. Это следует из ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

Важный пункт «обеспечение деятельности клиента» касается большинства бухгалтеров-аутсорсеров. Росфинмониторинг разъяснил в информационном письме от 19.07.2018 № 54, что обеспечение деятельности включает бухгалтерское сопровождение: ведение учета, отчетность, консультирование, обработку первички.

Это подтверждает и судебная практика. В деле № А74-19727/2018 (АС Восточно-Сибирского округа) консалтинговая компания пыталась оспорить представление прокуратуры, аргументируя свою позицию тем, что компания не проводит операции с деньгами и иным имуществом клиентов. Суд отклонил довод: раз компания проводит аудит и оказывает бухуслуги, факт реального управления деньгами или иным имуществом клиентов значения не имеет. У компании не было ни правил внутреннего контроля, ни специального должностного лица – это и проверяла прокуратура.

Открыть ЛК несложно. Заявление – на fedsfm.ru, подписывается УКЭП. Нужно верно выбрать код вида деятельности (например, «лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг»), лицензия для бухуслуг не нужна.

Получение доступа к ЛК Росфинмониторинга и его использование – это только одна из мер внутреннего контроля. Помимо ЛК, необходимо иметь правила внутреннего контроля (ПВК). Требования к ним в случае оказания бухгалтерских услуг регулирует постановление Правительства от 07.08.2025 № 1180.

Плюс ко всему, необходимо:

Передать ведение ЛК на аутсорсинг нельзя. Функция остается за СДЛ (специальным должностным лицом). Его функции может выполнять руководитель организации либо сам ИП. Для этого необходимо пройти обучение в форме целевого инструктажа.

Ответственность установлена ст. 15.27 КоАП: за само отсутствие внутреннего контроля – предупреждение или штраф 10–30 тыс. руб. на должностное лицо, 50–100 тыс. руб. на юрлицо. Если дошло до непредставления сведений в Росфинмониторинг, штрафы составят 30–50 тыс. руб. либо 200–400 тыс. руб., или же возможна приостановка деятельности на срок до 60 суток.