Что грозит работодателю за зарплату в конверте

Для работодателя нелегальные выплаты означают неисполнение обязанностей по оформлению трудовых отношений, исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов. За выплату зарплаты в конверте работодатель может быть привлечен к налоговой, административной и уголовной ответственности.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотра

комментариев 0

Одно из основных нарушений со стороны работодателя – неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Штраф за это составляет 20% от суммы налога, которую работодатель должен был удержать и перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).

За неуплату страховых взносов также предусмотрен штраф 20% от неуплаченной суммы, а если будет доказан умысел – 40% (ст. 122 НК РФ).

Дополнительно работодателя могут привлечь к административной ответственности за неоформление трудовых отношений и выплату зарплаты вне трудового договора (ст. 5.27 КоАП РФ).

К налоговой недоимке и штрафам добавляются пени, поэтому итоговая сумма задолженности может оказаться значительно выше неуплаченных налогов и взносов.

Рассмотрим пример.

Посчитаем санкции для работодателя, который ежемесячно выплачивал по 100 000 руб. сотруднику без официального оформления.

За год неофициальные выплаты сотруднику составляют 1,2 млн руб. При ставке НДФЛ 13% налог составит 156 000 руб., страховые взносы по основному тарифу 30% – еще 360 000 руб.

К ним могут добавиться налоговые штрафы: 20% от НДФЛ по ст. 123 НК РФ – 31 200 руб. (156 000 х 20%), а за неуплату страховых взносов по ст. 122 НК РФ – 72 000 руб. (360 000 х 20%).

Складываем эти суммы: 156 000 + 360 000 + 31 200 + 72 000. Таким образом, без учета пеней получается около 619 200 руб.

Пени начисляются отдельно за период просрочки. Кроме того, возможна административная ответственность за нарушение трудового законодательства. Поэтому в этом примере общая сумма взысканий может приблизиться к 700 000 руб. и выше.

Налоговые доначисления рассчитываются исходя из неучтенных выплат каждому работнику. Поэтому при нескольких сотрудниках сумма недоимки быстро увеличивается.

Например, если неофициальная зарплата выплачивалась пяти работникам в течение года, налоговые и страховые обязательства рассчитываются уже исходя из общего объема скрытых выплат по всем пяти сотрудникам.

Может ли зарплата быть ниже МРОТ, и что делать, если ИФНС шлет требования по размеру зарплат?

Команда BIZNESINALOGI

1200

04.03.2026

Уголовная ответственность наступает уже при значительной сумме неуплаченных налогов и при наличии предусмотренных уголовным законодательством оснований.

По ст. 199 УК РФ крупным размером признается сумма, превышающая 18,75 млн руб. за период в пределах трех финансовых лет подряд. Максимальное наказание – до двух лет лишения свободы. При особо крупном размере – свыше 56,25 млн руб. – максимальный срок по ч. 2 ст. 199 УК РФ составляет до пяти лет.

Если компания годами выплачивала зарплату в конвертах десяткам сотрудников, совокупная недоимка может достичь уголовно значимого порога. При этом для состава преступления необходимо установить предусмотренные ст. 199 УК РФ признаки уклонения, в том числе соответствующий способ совершения деяния.

Получая зарплату или часть зарплаты в конверте, работник рискует остаться без некоторых социальных гарантий.

Неучтенный доход не участвует в формировании пенсионных прав, а размер выплат, зависящих от официального заработка, может оказаться значительно ниже. Кроме того, при отсутствии трудового договора сложнее доказать сам факт трудовых отношений и защитить свои права при увольнении, невыплате зарплаты или трудовом споре.

Экономия на налогах за счет зарплаты в конверте создает риски не только для работодателя, но и для работников.

Не стоит забывать, что зарплата в конверте и официальные выплаты наличными – это разные вещи.

Работодатель вправе выдать официальную зарплату через кассу. Если с работником заключен трудовой договор, его зарплата отражена в документах, с нее исчислены и удержаны необходимые налоги и взносы, а деньги выданы через кассу с оформлением соответствующих документов, такая выплата полностью законна.

При этом перечисление зарплаты на банковскую карту – наиболее распространенный и удобный способ расчетов.