ЕНП в отчете о движении денежных средств в 1С

Есть два варианта отражения единого налогового платежа (ЕНП) в отчете о движении денежных средств. Первый вариант – отражение ЕНП общей суммой в составе денежных потоков от текущих операций (п. 2 рекомендации Р-175/2025-КпР «Единый налоговый счет»), второй вариант – разделение ЕНП и отражение его в отчете в зависимости от того, в уплату какого налога или взноса он зачтен налоговым органом.

Порядок отражения ЕНП в отчете устанавливается в учетной политике организации. Перейдем в раздел «Главное» – «Учетная политика».

Посмотрим первый вариант. В блоке «Единый налоговый платеж отражается в отчете о движении денежных средств» установим переключатель «Общей суммой».

Перейдем в раздел «Отчеты» – «Регламентированные отчеты».

Заполним комплект бухгалтерской отчетности, нажав двойным щелчком на строке «Бухгалтерская отчетность».

В отчете о движении денежных средств отражается общая сумма ЕНП и сальдо денежных потоков по НДС. Появилась новая строка «налогов (сборов, взносов) в составе единого налогового платежа». Можно посмотреть, из чего состоит сумма, указанная в этой строке. Нажмем кнопку «Расшифровать».

В детализации строки выделена строка «Суммы НДС» под строкой «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг (см. 4111)». Это НДС, указанный в документах поступления денежных средств от покупателей.

В примере эта сумма отражена в банковской выписке, т.е. это НДС, полученный от покупателя и отраженный в документе «Поступление на расчетный счет».

В детализации строки также выделена строка «Суммы НДС» под строкой «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (см. 4121)». Это НДС, указанный в документах перечисления денежных средств поставщикам.

В банковской выписке эта сумма НДС указана в документе «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику».

В детализации также выделена сумма по строке «Единый налоговый платеж» под строкой «Прочие платежи по текущим операциям (см. 4129)». Эта сумма тоже заполняется по банковским выпискам.

В банковской выписке эта сумма отражается в документе «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога», в строке «Налог» стоит значение «Единый налоговый платеж».

Если сумма отрицательная, то она отражается в отчете о движении денежных средств в составе платежей по текущим операциям, а именно в строке «налогов (сборов, взносов) в составе единого налогового платежа». Если сумма положительная, то она отражается по строке 4119 «прочие поступления».

Перейдем к отчету о движении денежных средств по другой организации, ООО «Брусника».

В том случае если в банковской выписке в строке «Статья расходов» указывалась статья движения денежных средств «Единый налоговый платеж», то в детализации будет указан счет 51, а ниже – строка «Единый налоговый платеж». Двойным щелчком по сумме можно посмотреть отчет «Обороты счета».

В отчете «Обороты счета» также можно двойным щелчком по сумме открыть детализацию по документам в отчете «Отчет по проводкам».

В открывшемся отчете «Отчет по проводкам» можно двойным щелчком на строке открыть документ-основание.

В этом документе в строке «Статья расходов» стоит значение «Единый налоговый платеж».

Перейдем к базе ООО Карусель. В детализации двойным щелчком нажмем на сумме в строке «Единый налоговый платеж».

Откроется окно «Обороты счета», в котором будет сообщение об ошибке: «Поле “Счет” не заполнено».

Посмотрим банковскую выписку. В документе «Списание с расчетного счета» в строке «Статья расходов» указано значение «Прочие налоги и сборы». То есть в отчете расшифровка уплаты ЕНП будет другой в том случае, если в банковских выписках не было указано в строке «Статья расходов» значение «Единый налоговый платеж».

Укажем в строке «Статья расходов» значение «Единый налоговый платеж» и нажмем кнопку «Провести и закрыть».

Сформируем отчет снова. Для этого нажмем кнопку «Заполнить» и выберем строку «Текущий отчет».

Сумма в отчете по строке «налогов (сборов, взносов) в составе единого налогового платежа» не изменилась.

Но в расшифровке строка «Единый налоговый платеж» расположена под строкой счета 51.

Двойным щелчком по сумме в расшифровке можно посмотреть детализацию данной суммы.

Посмотрим второй вариант отражения единого налогового платежа (ЕНП) в отчете о движении денежных средств.

Вернемся к настройкам учетной политики. В блоке «Единый налоговый платеж отражается в отчете о движении денежных средств» установим переключатель «Раздельно по видам налогов». Укажем, с какого периода применяется данная настройка. Нажмем кнопку «ОК».

При изменении настроек учетной политики рекомендуется перепровести документы за период, с которого внесены данные изменения. Нажмем кнопку «ОК».

При использовании данного варианта из ЕНП выделяются уплаченные налоги и взносы, которые отражаются в составе отдельных платежей: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, НДС и т.д.

Уплаченными признаются налоги, указанные в документе «Сведения об уплате налогов».

Для примера в этом документе отразили налоги, в счет уплаты которых списаны средства с единого налогового счета.

Вернемся к отчету о движении денежных средств, перезаполним его и посмотрим отражение данных сумм в отчете. В случае если сумма перечисленного в бюджет ЕНП больше суммы уплаченных налогов, разница отражается в составе строки 4129 «прочие платежи». Посмотрим детализацию этой строки. Для этого нажмем кнопку «Расшифровать».

В блоке 3 «Единый налоговый платеж» выделена общая сумма по строке «Единый налоговый платеж». Ниже идет детализация по НДФЛ, страховым взносам, налогу на прибыль и НДС.

---