Что такое разметка операций на АУСН и зачем это нужно

Поступления налогоплательщику на АУСН и его расходы делятся на облагаемые и необлагаемые. Но только облагаемые доходы и расходы формируют базу для расчета налога по АУСН. При объекте «Доходы» базу формируют только облагаемые поступления, а при объекте «Доходы минус расходы» учитываются еще и расходы.

Считать самостоятельно доходы и расходы налогоплательщику не нужно, за него это делает налоговая. Она учитывает суммы, о которых узнает:

Уполномоченный банк ежемесячно передает информацию в налоговую, чтобы та посчитала налог за отчетный месяц. Перед этим банк квалифицирует все поступления и списания по счету как учитываемые или неучитываемые при налогообложении. Банк размечает все операции за месяц, присваивая им один из статусов: «приход», «возврат прихода», «расход», «возврат расхода» или «неналоговая база».

На сайте есть видеоинструкция, как в 1С отразить доходы по АУСН и свериться с банком. Можно ознакомиться с ней по ссылке.

Отражение доходов в 1С при АУСН и сверка с банком

Команда BIZNESINALOGI

3121

18.12.2025

Почему важно проверять разметку? Не только из-за риска ошибок со стороны банка. Просто банк обязан размечать отдельные операции как необлагаемые – присваивать им статус «Неналоговая база». Из-за этого можно потерять расходы при объекте «Доходы минус расходы» и переплатить налог по АУСН.

Например, если банк затруднился квалифицировать исходящую операцию по счету, он размечает ее как «неналоговая база». Если на самом деле это допустимый при АУСН расход, его статус необходимо исправить вручную. Иначе налоговая не учтет его, и сумма налога окажется больше.

Возможна и обратная ситуация, когда банк размечает доход как не учитываемый при налогообложении. Например, если платеж поступил от физлица, а налогоплательщик не обязан применять ККТ. Такие платежи банк автоматически квалифицирует как «неналоговая база», и вносить исправления нужно вручную.