ККТ при безналичных расчетах с физлицами: зоны риска в контексте повышения штрафов

Давайте разберем тему, на которой многие спотыкаются, – безнал от физлица и кассовый чек. Возьмем самый опасный сценарий: физлицо платит по реквизитам на расчетный счет.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

234

просмотра

комментариев 0

Допустим, физлицо заплатило вам по реквизитам на расчетный счет. Деньги пришли, вы видите их в выписке. Банковская карта не предъявлялась, СБП не использовалась, покупатель рядом не стоял.

По п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ) чек формируется не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета. Передать его можно:

электронным способом на телефон/e-mail покупателя,
на бумаге вместе с товаром,
на бумаге при первом личном контакте (для работ/услуг).

Но проблема в том, что контактов покупателя у вас может не быть, ведь он просто оплатил по реквизитам на расчетный счет. А чек сформировать и передать вы обязаны.

Что делать в такой ситуации:

Ежедневно проверяйте выписку на предмет поступлений от физлиц – у вас только один рабочий день на чек.
Собирайте контакты покупателей при оформлении сделки с оплатой по реквизитам.
Пропустили – бейте чек коррекции. Примечание к ст. 14.5 КоАП позволяет избежать штрафа при добровольном заявлении, если ФНС еще не в курсе.
Обновите ПО кассы под требования, вступившие в силу с 01.09.2025 (контроль тегов 1008 и 1117).

Не путайте: юрлицо/ИП платит с расчетного счета на расчетный счет – ККТ не нужна. Физлицо платит на расчетный счет – ККТ нужна всегда.

Теперь вопрос: если вдруг сотрудник ФНС захочет нас оштрафовать, то он просто возьмет и перечислит нам деньги на расчетный счет? И все – если нет ККТ, то это штраф? На самом деле нет.

Здесь важно понимать: ККТ применяется при расчетах, то есть при приеме денег за товары, работы, услуги или в качестве предоплаты за них (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). Если никакого встречного предоставления нет и не предполагается – это не расчет в смысле Закона № 54-ФЗ.

Чтобы не формировать чек, действуйте так:

Не расходуйте поступившие средства и не «привязывайте» их к какой-либо сделке.
Получите от плательщика письмо (заявление) о возврате ошибочно перечисленных средств. Подойдет даже скан на электронную почту – главное, зафиксировать волю плательщика.
Верните деньги безналичным переводом на тот же счет, с которого они пришли. В назначении платежа укажите: «Возврат ошибочно перечисленных денежных средств по п/п № __ от __».
Сохраните платежку на возврат и заявление плательщика – это ваши документы на случай вопросов при проверке.

При таком оформлении чек не нужен ни на приход, ни на возврат: расчета в смысле Закона № 54-ФЗ не было.

Но если вы зачли эти деньги в счет какой-либо поставки или услуги, это уже расчет, и с данного момента включаются все правила: чек не позднее следующего рабочего дня, передача покупателю и т.д.

На сайте есть статья про НДС в чеках в 2026 году. В ней дали инструкцию, что делать в связи с повышением общей ставки НДС с 20% до 22%, а также разобрали частные ситуации. Переходите в эту статью по ссылке.

НДС в чеках в 2026 году

Команда BIZNESINALOGI

860

26.01.2026

А если физлицо платит за ИП или ООО или наоборот? Давайте рассмотрим и такой вариант.

Ситуация 1. Физлицо платит со своего личного счета за ИП или ООО.

Типичный случай – ИП переводит деньги с личной карты на счет поставщика за свою компанию.

Здесь чек нужен. Для целей Закона № 54-ФЗ определяющее значение имеет не то, за кого платят, а то, с чьего счета пришли деньги. Деньги поступили со счета физлица – значит, это расчет с участием физического лица, и на него распространяются все правила: чек не позднее следующего рабочего дня, передача чека покупателю и т.д.

Ссылка на ст. 313 ГК (исполнение обязательства третьим лицом) здесь не спасает – Закон № 54-ФЗ оперирует понятием «расчет», а расчет привязан к фактическому плательщику, а не к стороне договора. Эту позицию подтверждает и судебная практика (в частности, постановление АС Московского округа от 12.04.2022 по делу № А40-141322/2021).

Ситуация 2. ООО или ИП платит со своего расчетного счета за физлицо.

Зеркальная ситуация – юрлицо оплачивает что-то за своего сотрудника, директора, контрагента-физлица. Деньги идут с расчетного счета юрлица на расчетный счет продавца.

Здесь чек не нужен. По п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при безналичных расчетах между организациями и (или) ИП (за исключением расчетов с предъявлением ЭСП). Деньги пришли с расчетного счета юрлица – значит, это B2B-расчет. И неважно, что конечным потребителем является физлицо.

ККТ при безналичных расчетах с физлицами: зоны риска в контексте повышения штрафов

Что еще почитать

Наш сайт использует файлы cookie.