Как уменьшить налоги ИП на УСН в 2026 году на страховые взносы

Налоги и взносы

02.04.2026

Как уменьшить налоги ИП на УСН в 2026 году на страховые взносы

В 2026 году это стопроцентно законный способ уменьшить налог на УСН. Не в курсе – читайте дальше.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

679

просмотров

комментариев 0

Обязанность платить страховые взносы при УСН не зависит от выбранного объекта - "Доходы" или "Доходы минус расходы". ИП-работодатели платят:

за работников – взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм;
за себя – фиксированные взносы на ОПС и ОМС плюс допвзносы на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. за год.

ИП, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности, платят только страховые взносы на ОМС, допвзносы для них не установлены.

Если работников нет и не было, то ИП платит взносы только за себя, и в том же порядке, что и ИП-работодатель.

Вы только начали работу как ИП – можете сэкономить на фиксированном взносе за себя. Для вас сумма фиксированного взноса уменьшается пропорционально количеству месяцев и дней работы в году регистрации ИП.

Например, если вы зарегистрировались 23 марта 2026 г., то фиксированный взнос за 2026 год у вас будет меньше, чем полная годовая сумма 57 390 руб. (как это предусмотрено ст. 430 НК). Посчитаем:

4 782,50 руб. (57 390 руб. : 12 мес.) – столько «стоит» месяц в 2026-м;
начали работать в марте – от года осталось девять месяцев;
за девять полных месяцев к уплате причитается 43 042,50 руб. (4 782,50 руб. х 9 мес.);
с 23 по 31 марта – девять полных дней;
в марте 31 день, значит, один день марта «стоит» 154,27 руб. (4 782,50 руб. : 31 дн.);
девять дней марта «стоят» 1 388,43 руб. (154,27 руб. х 9 дн.).

Следовательно, за девять месяцев 2026 г. и девять мартовских дней надо уплатить не 57 390 руб., а 44 430,93 руб. (43 042,5 руб. + 1 388,43 руб.).

Используйте для расчета наш калькулятор

Калькулятор страховых взносов ИП

Уже работающие, опытные ИП тем более имеют возможность уменьшить налоговую нагрузку по УСН за счет страховых взносов.

Общее правило таково: ИП могут учесть страховые взносы за себя и за работников в уменьшение налоговой нагрузки по УСН. Но порядок уменьшения налоговой нагрузки различается в зависимости от объекта налогообложения по УСН - «Доходы» или «Доходы минус расходы». Разница заключается в следующем:

ИП с объектом «Доходы» – уменьшают начисленный налог (авансовый платеж) на фиксированные взносы за себя, на допвзнос 1% за себя за текущий год и за предыдущий год, если взносы не были приняты к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками уменьшает начисленный налог (авансовый платеж) еще и на взносы, уплаченные за работников в текущем году;
ИП с объектом «Доходы минус расходы» – не уменьшают налог (авансовый платеж), а включают в расходы взносы за себя (фиксированные и допвзнос 1%) за текущий и предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками учитывает в расходах еще и взносы, уплаченные за работников в текущем году.

При УСН с объектом «Доходы» действует лимит на уменьшение налога на взносы в зависимости от наличия или отсутствия работников. При наличии работников организации и ИП уменьшают на взносы налог (авансовый платеж) по УСН не более чем на 50%. А на ИП, у которого нет работников, это 50%-ное ограничение не распространяется (ст. 346.21 НК). .

Сценарий № 1. ИП на УСН «Доходы» без работников

Между прочим, а когда считается, что у ИП нет работников? Ведь нередко работник трудился не целый год, а непродолжительное время: месяц, неделю, несколько дней и т.д. Действует ли 50%-ное ограничение? Логично исходить из того, что действует. Вот тезисы в пользу этого:

налоговый период по УСН – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК);
налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года (п. 5 ст. 346.18 НК);
сумму страховых взносов, учитываемую в целях УСН, можно определить лишь по итогам года.

Следовательно, для целей уменьшения налога по УСН на взносы неважно, были у ИП работники весь год или нет, – в любом случае применяется 50%-ное ограничение. Схожая точка зрения высказана Минфином в письме от 13.05.2013 № 03-11-11/158. Если вы считаете по-другому и у вас есть свои доводы, то, скорее всего, придется судиться.

Итак, будем исходить из того, что работников нет и в течение года не было. В таком случае ИП на УСН с объектом «Доходы» может без ограничений уменьшить налог (авансы) на взносы за себя, подлежащие уплате в данном календарном году - вплоть до того, что налог или аванс по УСН станет равным нулю. Так как у ИП нет работников, 50%-ное ограничение не применяется (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Возьмем для примера ИП Петрушко (УСН, объект «Доходы», работников нет и не было). ИП в I квартале 2026 г. получил доход 900 000 руб. Исчисленная сумма авансового платежа по УСН – 54 000 руб. (900 000 руб. х 6%). В 2026 году Петрушко должен заплатить фиксированные взносы за себя в размере 57 390 руб., срок уплаты – не позднее 28.12.2026 (можно частями в течение года или единовременно). Авансовые платежи по УСН вносят по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. ИП может уменьшить сумму авансового платежа за I квартал 2026 года на 54 000 руб., даже если фиксированные взносы в бюджет еще не перечислены. Срок уплаты первого авансового платежа по УСН – не позднее 28.04.2026. Следующий авансовый платеж со сроком уплаты не позднее 28.07.2026 можно уменьшить на оставшуюся сумму фиксированных взносов - на 3 390 руб. (57 390 - 54 000).

Есть еще возможность для маневра в части 1%-ного допвзноса на ОПС (который ИП платят с годового дохода свыше 300 000 руб.). Можно признать допвзнос подлежащим уплате в тот или иной год. Например, допвзнос за 2025 год, срок уплаты которого наступит лишь 01.07.2026, можно по своему выбору признать подлежащим уплате в 2025 или в 2026 году.

Допустим, что наш Петрушко – опытный ИП, работает не первый год. Дела идут неплохо, это видно по тому, сколько он заработал на УСН (цифры условные):

в 2024-м – 1 000 000 руб.;
в 2025-м – 1 500 000 руб.

Дополнительный 1%-ный взнос на ОПС за 2024 год составил 7 000 руб. ((1 000 000 руб. - 300 000 руб.) x 1%).

Суммы «упрощенного» налога:

за 2024-й – 60 000 руб. (1 000 000 руб. x 6%);
за 2025-й – 90 000 руб. (1 500 000 руб. x 6%).

ИП принял решение уменьшить налог за 2024 год на 2 000 руб., а оставшуюся сумму допвзноса за 2024 года - 5 000 руб. направить на уменьшение налога (аванса) за 2025 год. Только надо понимать, что уже учтенные суммы нельзя учесть повторно. Так, если 2 000 руб. учтены в уменьшение налога по УСН в 2024-м, то нельзя будет учесть их в уменьшение налога по УСН 2025-м. Аналогично, нельзя учесть остаток допвзноса 5 000 руб. в уменьшение налога по УСН в 2026-м, так как на эту сумму уменьшили налог в 2025 году.

Для наглядности приведем памятку для ИП на УСН с объектом «Доходы» без работников.

Таблица. Основные правила сокращения налога (аванса) на взносы ИП на себя

Страховые взносы за себя	Размер платежа в 2026 году	Срок, не позднее	Особенности, условия
Фиксированный (доход до 300 000 руб.)	57 390 руб.	28.12.2026	Можно уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму взносов до их фактической уплаты
Дополнительный (доход более 300 000 руб.)	1% от дохода за 2026 год свыше 300 000 руб.	01.07.2027	В 2026 году авансовый платеж при УСН можно уменьшить на допвзносы за 2026 год (с датой уплаты не позднее 01.07.2027). Его также можно уменьшить на допвзносы за 2025 год (с датой уплаты не позднее 01.07.2026), если на них не уменьшался аванс (налог) при УСН за 2025 год

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году

Команда BIZNESINALOGI

3063

18.02.2026

Сценарий № 2. ИП на УСН «Доходы» с работниками

Работодатели на УСН с объектом «Доходы» могут уменьшить налог на взносы, уплаченные за сотрудников (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК):

на ОПС;
ОМС;
страхование на случай ВНиМ;
травматизм.

Однако уменьшить налог (аванс) на взносы за работников в совокупности с другими суммами, указанными в п. 3.1 ст. 346.21 НК, в том числе - в совокупности со взносами ИП за себя, можно не более чем на 50%.

Нельзя уменьшить «упрощенный» налог и авансовые платежи на взносы, которые к упрощенной деятельности не относятся, в т.ч. начисленные до перехода на УСН. Даже если ИП уплатил их уже в период применения этого спецрежима.

К слову, уменьшают «упрощенные» платежи не только страховые взносы, но и некоторые другие расходы. Например, если ИП оплатит пособие по временной нетрудоспособности сотруднику (за первые три дня), то можно и на него уменьшить налог (аванс) при УСН (см. подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК).

К примеру, ИП Петрушко принял в штат работников. Предположим, что за год ИП заработал 16 666 666,67 руб., т.е. налог составил 1 млн руб. При этом в течение года ИП выплатил (условно):

страховые взносы, которые надо было уплатить до конца этого года, – 450 000 руб.;
пособие по временной нетрудоспособности – 70 000 руб.

Даже несмотря на то что фактически Петрушко уплатит 520 000 руб. (450 000 руб. + 70 000 руб.), уменьшить налог он может лишь на 500 000 руб. (1 000 000 руб. x 50%).

Для наглядности приведем таблицу-памятку для ИП на УСН с объектом «Доходы» с работниками.

Таблица. Основные правила сокращения налога (аванса) на взносы за работников

С каких сумм начисляются взносы	Срок уплаты взносов	Особенности, условия
Вознаграждения работникам. Вознаграждения физическим лицам – исполнителям по ГПД при условии, что работы выполняются (услуги оказываются), а вознаграждения начисляются	Не позднее 28-го числа следующего месяца	Налог (авансовый платеж) уменьшают только те взносы, совокупную обязанность в части которых ИП фактически погасил в периоде, за который посчитал платеж по УСН

ИП на «доходно-расходной» УСН не может уменьшить налог и авансовые платежи на страховые взносы (исходя из п. 3.1 ст. 346.21 НК), но в состоянии включить взносы в расходы. Это касается взносов, уплаченных (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК):

за работников;
за себя. К расходам можно отнести взносы на ОПС и ОМС, подлежащие уплате в данном налоговом периоде, т.е. и до фактической уплаты.

Фиксированные взносы за себя ИП надо внести не позднее 28 декабря текущего года. Значит, это суммы, которые можно отнести к расходам текущего периода (п. 2 ст. 432 НК). Взносами, подлежащими уплате в данном налоговом периоде, считаются в т.ч. и взносы, срок уплаты которых по п. 7 ст. 6.1 НК приходится на первый рабочий день следующего года (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК).

Дополнительные 1%-ные взносы на ОПС платят не позднее 1 июля следующего года, но их можно уплатить и в текущем году. Поэтому их сумму можно включить в расходы или текущего, или следующего календарного года – только один раз, дважды нельзя!

В 2026 и 2027 гг. ИП на УСН с объектом "Доходы минус расходы" может учесть в расходах взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2024 за календарные годы, предшествующие 2025-му (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК).

Таблица. Основные правила уменьшения налоговой базы ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Вид страховых взносов	Размер взносов за 2026 год	Срок уплаты взносов, не позднее	Особенности, условия
Фиксированный (с дохода до 300 000 руб.)	57 390 руб.	28.12.2026	Поскольку срок уплаты фиксированного платежа – не позднее 28 декабря этого года (п. 2 ст. 432 НК), то эта выплата относится к расходам текущего периода
Дополнительный (доход более 300 000 руб.)	1% от дохода за 2026 год свыше 300 000 руб.	01.07.2027	В письме от 12.11.2024 № СД-4-3/12916 ФНС указала на допустимость учета допвзноса в расходах как в следующем, так и в текущем году. То есть 1%-ные страховые взносы за 2025 год можно учесть как в 2025, так и в 2026 году
Страховые взносы за сотрудников	В зависимости от начисленных сотрудникам вознаграждений	Не позднее 28-го числа следующего месяца	Можно учесть в расходах уплаченные страховые взносы на дату исполнения обязанности по уплате (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК). Поскольку это 28-е число следующего месяца, страховые взносы за текущий месяц можно учесть в расходах не ранее следующего месяца

Чтобы корректно уменьшить налоговую нагрузку ИП на УСН, следуйте вышеописанным правилам учета взносов в зависимости от объекта налогообложения и наличия работников:

Учитывайте объект налогообложения. Объект «Доходы» дает возможность уменьшить налог по УСН на взносы, «Доходы минус расходы» – включить взносы в расходы, то есть уменьшить налоговую базу, а не налог.
Учитывайте наличие работников и связанное с этим ограничение на уменьшение налога (не более 50%) на объекте «Доходы». Если объект - «Доходы минус расходы», то взносы включаются в расходы без ограничений независимо от наличия работников.
Отслеживайте сроки. Налог уменьшают взносы ИП за себя, подлежащие уплате в данном календарном году. Взносы за себя со сроком уплаты в первый рабочий день следующего года считаются подлежащими уплате в текущем периоде.
Примите решение о том, в каком году учитывать допвзносы 1%. Помните, что повторно учитывать их в разных годах нельзя.

Итак, знание нюансов и грамотное планирование уплаты страховых взносов – вполне легальный инструмент снижения налоговой нагрузки в 2026 году.

Можно ли уменьшить налог за I квартал на взносы, уплаченные в этом же квартале, но относящиеся к прошлому году?

Допвзносы на ОПС – 1% с дохода свыше 300 000 руб. за 2025 год (срок уплаты – 01.07.2026), – можно признать подлежащими уплате в 2025 или в 2026 году.

ИП заплатил взносы, но по итогам квартала налог к уплате оказался нулевым. Взносы сгорят?

Взносы не могут сгореть, потому что они формируют стаж и ИПК, от которых зависит размер будущей пенсии, а также дают право на бесплатную медицинскую помощь по полису обязательного медицинского страхования (ОМС).

Надо ли для уменьшения налога по УСН (объект «Доходы») подавать ф. КНД 1150057?

ИП не должен подавать это заявление, чтобы уменьшить налог по УСН (аванс) на сумму взносов, поскольку авансовый платеж по УСН (налог) уменьшается на взносы, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде. Факт уплаты взносов (наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК страховых взносов) для указанных целей не имеет значения (подп. 4 п. 8 ст. 45, п. 3.1 ст. 346.21 НК). ИП вправе подать заявление о зачете взносов, заполнив форму в общем порядке.