Признаки трудовых отношений в сотрудничестве с самозанятыми – 2026

Договор с самозанятым: как составить и что предусмотреть

Команда BIZNESINALOGI

2868

22.12.2025

С 16 февраля 2026 г. появились новые триггеры, провоцирующие проверки. Минтруд ввел дополнительные признаки возможной маскировки трудовых отношений (приказ от 19.11.2025 № 657н, вступил в силу только в 2026 году).

1. Сотрудничество более чем с 35 самозанятыми, при этом:

   • получение от заказчика в среднем более 35 000 руб. в месяц;
   • сотрудничество длится дольше трех месяцев.

2. Длительное сотрудничество с «историей», т.е. заказчик работает более чем с 10 самозанятыми, при этом:

   • их среднемесячный доход, получаемый от заказчика, превышает 25 000 руб.;
   • в предыдущем квартале эти люди уже состояли с заказчиком в официальных трудовых отношениях.

Данные о таких формах сотрудничества уходят в межведомственную комиссию по нелегальной занятости. Сама она, конечно, не может проводить проверки, составлять протоколы. Но, во-первых, она может вызвать на «разговор» (это само по себе свидетельствует о том, что заказчик попал под подозрение), во-вторых, данные о том, что у этого ИП или этой фирмы что-то нечисто с самозанятыми, получат все, чьи представители входят в комиссию (ГИТ, ФНС, Соцфонд, местные власти и т.п.). И тогда уже с проверкой придут те, кто имеет право ее проводить.

Как самозанятому получать выплату при болезни в 2026 году

Команда BIZNESINALOGI

338

06.03.2026

Красные флаги – 2026, или Что превращает ГПД в трудовой договор

Что отличает замаскированного сотрудника от честного самозанятого? Предпринимательская самостоятельность. Если она есть, то, скорее всего, никаких проблем не будет, в противном случае отношения признаются трудовыми.

Организационная зависимость

Этот признак означает, что заказчик управляет якобы самостоятельным исполнителем, как если бы он был штатным сотрудником. Например, такое бывает, когда регистрация в качестве самозанятого является обязательным требованием. Если в вакансии или при собеседовании говорят: «Самозанятость – необходимое условие, зарегистрируйтесь и приходите», – это признак криминала. Самозанятый должен сам принять решение о регистрации.

График и режим работы – еще один красный флаг. Когда якобы самостоятельному самозанятому говорят, что у него рабочий день с 09:00 до 18:00, то что это, как не признак трудовых отношений? Классический исполнитель сам решает, когда ему работать, главное – это оговоренный результат точно в срок.

Полный контроль происходит, когда сам заказчик или его менеджер стоит над душой у курьера-самозанятого и диктует, с какой ноги шагать, как запечатывать пакеты, в какой последовательности обзванивать клиентов. Это руководство процессом, а не контроль результата.

Инфраструктурная зависимость

По общему правилу самостоятельный исполнитель выполняет задачи своим инструментом. В принципе, заказчик вправе предоставлять свои инструменты, но наряду с прочими признаками это может указывать на маскировку трудовых отношений. Например, клининговая компания нанимает самозанятых уборщиц, предоставляя им форму, моющие средства, пылесосы, ведра, и это еще не криминал. Но если есть и другие признаки трудовых отношений (их заставили зарегистрироваться в качестве плательщиков НПД, контролируют каждый шаг и т.п.), то это классическая трудовая деятельность.

Порядок оплаты и учета

Если заказчик платит самозанятому дважды в месяц строго по датам, тем более если эти даты совпадают с днями выплат штатным работникам, то это наводит на мысли о том, что отношения трудовые. Если ведется учет рабочего времени и на этом основании производится оплата, то это тоже признак маскировки трудовых отношений.

В классических отношениях «заказчик – исполнитель» оплата производится за результат, по акту выполненных работ, а не за проведенные (отсиженные, учтенные) часы.

Что еще выдает трудовые отношения

Налоговики не делают тайны из того, что подтверждение трудовых отношений легко отыскивается в документах проверяемых (письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674), например:

Не следует думать, что вышеперечисленный перечень исчерпывающий. И налоговики, и суды постоянно пополняют список признаков трудовых отношений. Так, недавно суд счел доказанной маскировку трудовых отношений при выполнении муниципальных контрактов, установив, что:

Цена ошибки

В 2026 году следует внимательно относиться к любым признакам трудовых отношений, потому что последствия переквалификации самые серьезные. Кстати, и из этого налоговики не делают тайн ни на федеральном (см. информацию ФНС от 28.11.2024 и от 26.11.2019), ни на региональном уровне (см., например, письмо московского областного УФНС от 27.07.2020 № 10-17/051757).

Нарушителей ждут:

1. административные штрафы по ст. 5.27 КоАП, в т.ч. за уклонение от оформления трудового договора;
2. доначисление НДФЛ (от 13%) и страховых взносов за весь период сотрудничества;
3. пени, штрафы.

Что делать честному заказчику?

Провести аудит договоров, проанализировав свои отношения с плательщиками НПД глазами инспектора. Перестроить процессы, если видите признаки трудовых отношений. Если вам нужен этот человек в штате, то честно оформите его в штат. Или же измените формат сотрудничества так, чтобы исполнитель действовал как независимый исполнитель. Если вы понимаете, что договор по факту является трудовым, то безопаснее не дожидаться проверки, а произвести доплату и отразить выплаты в отчетности, что позволит избежать доначислений, пеней и штрафов в будущем.

Что в итоге? Понятно, что самозанятый может и сам не желать устраиваться в штат. Ясно, что между долгим плодотворным сотрудничеством и трудовыми отношениями грань крайне тонкая. Но беда в том, что проверяющие не станут вникать в тонкости вашей ситуации, а просто обвинят в маскировке трудовых отношений для уклонения от обязательных платежей (налогов и взносов). Что делать – не давать повода, т.е. не допускать в договорах ГПХ с самозанятыми признаков трудовых.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)