1,2 млрд штрафов физлицам. Как работает налоговый контроль в 2026

При каких условиях налоговая может добраться до личных счетов и переводов? И как ФНС в 2026 году контролирует доходы физических лиц? Вокруг темы контроля личных переводов со стороны ФНС сегодня много шума и мифов – от слухов про налог на переводы до якобы автоматического начисления НДФЛ на любые поступления на карту. В статье разбираем, как обстоят дела на самом деле.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотров

комментариев 0

В реальности такие заявления сильно преувеличены: переводы между близкими, возвраты долгов и другие бытовые операции сами по себе не становятся объектом налогообложения. Однако это не означает, что налоговая не контролирует движение средств физических лиц.

В 2026 году ФНС действительно активно анализирует финансовые потоки, и в определенных случаях личные счета могут стать предметом проверки.

Поводом для обсуждения стал не только интернет-хайп, но и реальный кейс из практики одного из нашего знакомого налогового консультанта. У фирмы ее клиента был построен крупный торгово-логистический комплекс. Компания подала заявление на возмещение НДС примерно на 90 млн рублей.

По самой стройке и виду деятельности у налоговой практически не было претензий: документы были оформлены корректно, явных нарушений не наблюдалось. Тогда инспекция пошла другим путем – через личные счета.

Владельца компании вызвали в инспекцию, предъявили ему протокол комиссии. По данным налоговой, через счета физических лиц, связанных с группой компаний, за определенный период прошло более 1,5 млрд рублей. Инспекция озвучила риск того, что эти поступления могут быть признаны личным доходом физических лиц с последующим доначислением НДФЛ.

В итоге благодаря грамотно выстроенной доказательной базе адвокатам удалось снизить спорную сумму с 1,5 млрд до 500 млн рублей. Было подтверждено, что значительная часть поступлений представляла собой накопления, займы, возвраты средств и другие операции, не являющиеся чистым доходом. Однако сам подход налоговой в этом кейсе показателен.

Если инспекция не находит оснований для претензий в рамках бизнеса напрямую, внимание может быть переключено на движение средств по личным счетам физических лиц, связанных с компанией.

Видит ли ФНС движение средств по счетам? В отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей механизм давно отлажен: налоговые органы имеют оперативный доступ к информации о движении средств по расчетным счетам. В рамках проверок это стандартный рабочий инструмент, позволяющий анализировать финансовые операции практически в режиме реального времени.

С физическими лицами ситуация устроена иначе. Налоговая не может произвольно получить выписку по счету гражданина и отслеживать все операции в интернет-банке.

Для запроса такой информации необходимы законные основания: например, проведение камеральной или выездной проверки самого физического лица либо проверка его контрагента, где гражданин фигурирует как связанное лицо в рамках встречной проверки. Кроме того, запрос в банк требует согласования с руководителем вышестоящего налогового органа. Иными словами, речь идет о точечных и формально согласованных процедурах, а не о массовом тотальном контроле всех переводов и банковских карт граждан.

При этом банки действительно ежегодно передают ФНС сведения о начисленных процентах по вкладам и счетам физических лиц: суммы процентного дохода, типы счетов и другую сопутствующую информацию. Однако сами банковские выписки с детализацией операций автоматически не передаются.

Это позволяет налоговой видеть наличие вкладов и оценивать объем процентного дохода гражданина, но не предоставляет автоматический доступ ко всем движениям средств по его счетам.

Еще совсем недавно выездные налоговые проверки физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП, были крайне редким явлением. По статистике, в 2024 году по всей стране было проведено всего 153 таких проверки, а сумма доначислений составила чуть более 1,2 млрд рублей. На фоне общего числа налогоплательщиков это незначительный показатель.

Однако в 2025 году тренд начал меняться. Количество выездных проверок физических лиц постепенно растет, и особое внимание налоговые органы уделяют тем, кто связан с бизнесом: бенефициарам, участникам компаний, директорам и связанным лицам.

Типичная ситуация выглядит следующим образом: в ходе проверки компании налоговая выявляет крупные суммы, выведенные на счета физических лиц не в форме официальных дивидендов или заработной платы, а под видом займов, подотчетных средств, прочих расчетов или переводов. В результате такие физические лица попадают в зону повышенного налогового риска.

Что меняется во взыскании налоговых долгов с физлиц

Команда BIZNESINALOGI

2460

08.10.2025

Помимо прямых запросов в банки и получения сведений о процентных доходах, у налоговой есть масштабный инфраструктурный инструмент – АСК ДФЛ (автоматизированная система контроля доходов физических лиц).

Система аккумулирует данные о доходах граждан из различных источников: от работодателей, банков, брокеров, из сведений об участии в компаниях, продаже недвижимости и транспорта, предпринимательской деятельности и других операций.

АСК ДФЛ позволяет сопоставлять официально задекларированные доходы с иной информацией, имеющейся у налоговых органов, включая данные о движении средств по счетам, если такая информация уже была истребована в рамках проверки.

Приложение «Мои чеки онлайн» и анализ расходов

Отдельным источником информации для налоговых органов является приложение «Мои чеки онлайн». В него попадают чеки по операциям оплаты при наличии согласия пользователей. Формально это дает возможность видеть структуру расходов граждан, вплоть до конкретных категорий покупок.

При этом судебной практики, в которой подобные сведения стали бы самостоятельным основанием для доначисления налогов, на данный момент практически нет.

Один из самых распространенных страхов налогоплательщиков связан с ситуацией, когда расходы человека превышают его официальные доходы или размер заработной платы. Многие считают, что такая разница автоматически будет признана скрытым доходом с последующим начислением НДФЛ.

Однако судебная практика говорит о более сложном подходе. Верховный суд в определении от 27.07.2016 № 57-КГ16-6 указывал, что израсходованные на покупку имущества денежные средства не могут по умолчанию рассматриваться как объект обложения НДФЛ.

Кроме того, сам факт внесения предпринимателем денежных средств на свои счета в банке не является достаточным основанием для квалификации данных денежных средств как налогооблагаемого дохода.

Денежные средства могли быть накоплены ранее, храниться в наличной форме, находиться на иных счетах, а также иметь происхождение в виде кредита или займа. Поэтому формула «расходы минус официальные доходы равно скрытый доход» автоматически не применяется.

В судебной практике встречается немало дел, в которых предприниматели размещали крупные суммы на банковских вкладах, не раскрывая источник происхождения денежных средств. В таких случаях налоговые органы квалифицировали эти средства как скрытый доход и доначисляли налоги.

Примером позиции судов о недопустимости формального приравнивания всех поступлений на счет к доходу предпринимателя является постановление Седьмого ААС от 01.08.2024 № 07АП-3703/2023(3), в рамках которого сумма доначислений по НДФЛ составила почти 15 млн руб. Суд поддержал налогоплательщика и указал, что сам по себе факт поступления денежных средств на счета предпринимателя не свидетельствует автоматически о получении налогооблагаемого дохода.

При этом прекращение статуса индивидуального предпринимателя не освобождает лицо от обязанности по уплате налоговой задолженности, поэтому претензии налоговых органов могут быть предъявлены и к бывшим ИП.

Но существует и противоположная практика. В ряде дел суды при схожих обстоятельствах поддерживали налоговые органы.

Так, например, по итогам выездной налоговой проверки инспекция доначислила индивидуальному предпринимателю НДФЛ и пени, установив, что он, еще будучи физическим лицом, в течение трех лет продавал имущество на сумму 12 млн руб., однако декларацию по форме 3-НДФЛ не представил, ссылаясь на отсутствие фактического получения оплаты.

Вместе с тем анализ банковских счетов показал, что в тот же период предприниматель перечислил 12 млн руб. на одну торговую площадку, при том что его официальный доход не позволял сделать вывод о наличии у него таких денежных средств.

Все судебные инстанции, включая Верховный суд, поддержали позицию налогового органа (постановление АС Поволжского округа от 21.02.2023 по делу № А65-15127/2022).

Это подтверждает, что судебная практика в подобных спорах остается достаточно неоднозначной.

Превышение расходов над официальными доходами само по себе остается слабым основанием для доначисления налогов. Однако если налоговый орган сможет собрать дополнительно доказательства, риск предъявления налоговых претензий и доначислений все же сохраняется.