Кого проверит ИФНС в 2026 году

Налоговики давно уже не играют в угадайку, у них все автоматизировано. Сначала алгоритмы просеивают налогоплательщиков на основе имеющихся о них данных, а затем, выявив аномалии, передают кандидатов на проверки в умелые руки инспекторов.

Как будет проходить камеральная проверка – 2026: что изменил закон о реформе

Команда BIZNESINALOGI

1112

15.12.2025

По каким критериям отбирают на проверку в 2026 году

Это хорошо известная нам дюжина критериев, которые содержатся в прил. № 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333. Есть группа общих для всех критериев, т.е. рисковых признаков, актуальных как для ИП, так и для фирм, а есть списки конкретно для фирм и один – специально для ИП. Что надо понимать: если вы мониторите свою деятельность и вдруг видите один, два, три критерия – это не значит, что к вам уже «идут». Это значит, что надо исправлять ситуацию как можно быстрее. Соответствие одному или даже нескольким критериям – это не автоматическая проверка, но каждое совпадение увеличивает вероятность визита инспекторов.

Универсальные признаки

Есть семь универсальных критериев, применяемых как к организациям, так и к ИП. Первые три касаются финансовых диспропорций:

1. Низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевыми показателями в вашем регионе (п. 1 критериев).
2. Аномально высокая доля вычетов по НДС – 89% и более от суммы налога, начисленной за 12 месяцев (п. 3 критериев).
3. Занижение ФОТ. Если среднемесячная зарплата ваших сотрудников ниже отраслевого уровня в субъекте РФ, это прямой повод для интереса инспекции, особенно если есть жалобы работников на серые выплаты или нарушения в оформлении трудовых отношений (п. 5 критериев).

Остальные четыре критерия бьют по структуре сделок и учетной дисциплине:

1. Выстраивание цепочек контрагентов – этому уделяется особое внимание в 2026 году. Работа через посредников без деловой цели расценивается как схема получения необоснованной налоговой выгоды. Классический пример: принципал якобы привлекает агента для поиска клиентов, хотя переговоры и сделки ведут сотрудники принципала. Агент лишь создает документооборот для обоснования выплат вознаграждения, которое фактически является способом вывода прибыли и занижения налога на прибыль (п. 8 критериев).
2. Деятельность с высоким налоговым риском, в т.ч. включая связи с однодневками, «техничками» и т.п. (п. 12 критериев).
3. Проблемы с документами (их утрата, непредставление или невозможность восстановления) (п. 9 критериев).
4. Для пользователей спецрежимов – балансирование на грани лимитов. Если вы два раза и более за год приближаетесь к предельным значениям (по доходам, численности), это воспринимается как намеренная манипуляция для сохранения льготного статуса (п. 6 критериев).

Как отбирают фирмы для проверок в 2026 году

Помимо универсальных индикаторов (см. выше), специально для фирм применяются следующие:

1. Слишком частая миграция между ИФНС: в зону риска попадают компании, которые два раза и более меняли юридический адрес (п. 10 критериев). Считается, что под такой миграцией скрывается лишь желание усложнить контрольные мероприятия, скрыть следы нарушений.
2. Низкая рентабельность продаж или активов, которая на 10% и более отклоняется от среднеотраслевых показателей (п. 11 критериев).
3. Диспропорция динамики финансовых результатов: или темпы роста расходов опережают темпы роста доходов от реализации, или доходы падают быстрее расходов или вовсе снижаются на фоне растущих затрат (п. 4 критериев).
4. Системная убыточность – получение отрицательного финансового результата как в бухгалтерской, так и в налоговой отчетности на протяжении двух и более лет (п. 2 критериев).

Может ли налоговый инспектор прийти с проверкой к вам домой

Команда BIZNESINALOGI

2318

28.08.2025

Только для ИП

Строго говоря, универсальные критерии к ИП применимы, но есть один триггер, который актуален именно для предпринимателей. В 2026 году инспекторы обращают пристальное внимание на соотношение доходов ИП и заявленных им профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ. Риск проверки резко возрастает, если сумма таких вычетов превышает 83% от годового дохода предпринимателя (п. 7 критериев).

Как налоговики оценивают финансово-хозяйственную деятельность

С 1 января 2026 г. законодательно прописано право налоговиков анализировать и оценивать сведения о финансово-хозяйственной деятельности как юрлица, так и ИП (Федеральный закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ). То есть исследовать соответствие определенным критериям:

Налоговики оценивают финансово-хозяйственную деятельность по балльной системе по методике, утв. приказом ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041. Есть два списка критериев: для фирм (прил. № 1 к методике) и для ИП (прил. № 3 к ней же).

Обобщенно процесс оценки выглядит так: налоговая оценивает по спискам критериев в два этапа (для каждого этапа свой перечень признаков), с начислением баллов за соответствие.

Сначала оценивают «базовую чистоту», в т.ч. отсутствие:

Если все чисто, начинается второй этап – этап финансового аудита, когда оцениваются, в частности, следующие показатели:

Любой ИП или руководитель фирмы может получить отчет и узнать, каким его видит ФНС. Доступны три разновидности отчета: стандартный, специальный (например, для госзакупок) или произвольный, где можно самим выбрать критерии из списка показателей.

Еще раз подчеркнем: если вы обнаружили у себя от одного триггера для проверки и более, если ваша финансово-хозяйственная деятельность в чем-то отличается от каноничной, то это не означает, что в 2026-м вы обречены на проверку. Однако налоговая увидит, если у вас что-то будет не в порядке. Все эти критерии, новый сервис анализа финансово-хозяйственной деятельности нужны прежде всего налогоплательщикам, чтобы здраво оценивать свои показатели и оперативно исправлять ситуацию.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)