Учет расходов при упрощенке по-новому

С 1 января 2026 г. изменился подход к составу расходов при УСН с объектом «Доходы минус расходы». С этой точки зрения налоговая реформа уравняла в правах налогоплательщиков ОСН и УСН. Подробно об изменениях читайте в статье.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

681

просмотр

комментариев 0

Учитывать расходы при УСН могут те, кто выбрал объект налогообложения «Доходы минус расходы». А выбрав объект «Доходы», учесть какие-либо расходы, как и прежде, нельзя.

С 2026 года перечень разрешенных при УСН расходов значительно расширился. Раньше список был строго ограниченным, и признавать в расходах можно было только суммы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК. Но потребности бизнеса это закрывало не всегда.

К примеру, расходы на аренду можно было учесть, а расходы на уборку снега – нет. То же самое было с расходами на покупку аптечек, кулеров и питьевой воды в офис. Проблема тянулась много лет – и вот наконец решена.

С 1 января 2026 г. перечень разрешенных при УСН расходов стал открытым. Их по-прежнему нельзя признавать при объекте «Доходы», зато при объекте «Доходы минус расходы» возможности налогоплательщиков УСН сравнялись с правами организаций, которые платят налог на прибыль (подп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК).

На сайте есть большая статья про новые правила признания расходов при УСН. В ней напомнили об обязательных требованиях к таким расходам и ответили на самые частые вопросы. Переходите по ссылке.

Как учитывать расходы на УСН в 2026 году

Команда BIZNESINALOGI

1602

03.02.2026

Итак, теперь разрешено признавать при УСН все затраты, без которых невозможно вести бизнес.

Пример. ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы» выполняет ремонтные работы. В 2026 году он решил обновить инвентарь для выполнения ремонта – приобрел и оплатил ведра, лотки, кисти и мелкий инструмент. Пока инвентарь хранился на складе, произошел пожар, и все сгорело. До 2026 года ИП не мог бы списать стоимость уничтоженных МПЗ в расходы. А в 2026 году с этим нет проблем – их стоимость можно включить при УСН в прочие или внереализационные расходы.

Важно! В любом случае при УСН нельзя признать траты, которые:

Не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 НК – не являются экономически обоснованными и/или документально подтвержденными.

Пример. Если МПЗ куплены через подотчетное лицо и нет авансового отчета, то расходы не учитываются. И нельзя учесть покупки для учредителя, оплаченные со счета организации, так как они не будут использованы в ее деятельности.

Прямо поименованы в ст. 270 НК как не учитываемые при налогообложении прибыли.

Пример. Подарки работникам и их детям к праздничным и юбилейным датам – такие суммы прямо указаны в п. 16 ст. 270 НК как не учитываемые в расходах.

Учет расходов при упрощенке по-новому

Что еще почитать

Наш сайт использует файлы cookie.