Как перейти на АУСН с других режимов и как уйти с АУСН

Как и любая система налогообложения, АУСН предусматривает возможность перехода с иного налогового режима и ухода на иной налоговый режим. Однако в случае с АУСН нужно учитывать не только правила НК, но и требования Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Правила перехода на АУСН

Вновь зарегистрированные организации и ИП могут применять АУСН сразу, с даты регистрации. Достаточно в течение 30 календарных дней после постановки на учет в налоговой подать уведомление через ЛК на сайте ФНС или через уполномоченный банк из реестра ФНС.

Действующие организации и ИП на ОСН или ЕСХН могут перейти на АУСН только раз в год – с 1 января, подав уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года (ч. 1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ). Если 31 декабря – нерабочий день, дедлайн переносится на ближайший следующий рабочий день. Например, в 2025 году 31 декабря – выходной. Значит, дедлайн для подачи уведомления о переходе на АУСН с 2026 года переносится на 12 января 2026 г.

Действующие ИП, совмещающие ОСН и ПСН, переходят на АУСН по тем же правилам (один раз в год).

Действующие организации и ИП на УСН могут перейти на АУСН не только с 1 января, но и с 1-го числа любого месяца в течение года. Достаточно подать уведомление об этом в налоговую до конца предыдущего месяца (ч. 1.1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ). Если последний день месяца нерабочий, дедлайн переносится на ближайший следующий рабочий день.

Самозанятые ИП – плательщики НПД переходят на АУСН по тем же правилам, что и налогоплательщики УСН: один раз в год или с 1-го числа любого месяца.

ИП, совмещающие УСН и ПСН, могут перейти на АУСН, прекратив деятельность по патенту, с любого месяца – по правилам как для УСН.

На сайте есть бесплатная инструкция, как работать с личным кабинетом налогоплательщика при АУСН. В ней есть ответы на самые частые вопросы: как найти раздел «АУСН» в ЛК на сайте ФНС, какие показатели отражаются в ЛК, как контролировать срок уплаты налога через ЕНС, как добавлять работников и передавать сведения по ЕФС-1 и много другой полезной информации. Чтобы скачать эту инструкцию, переходите по ссылке.

Правила ухода с АУСН на другие СНО

Уйти с АУСН можно в двух случаях:

При добровольном отказе от АУСН со следующего года организация или ИП не позднее 31 декабря текущего года направляет электронное уведомление через ЛК или уполномоченный банк из реестра ФНС (ч. 5 ст. 4 Закона № 17-ФЗ). Если 31 декабря – нерабочий день, дедлайн переносится на ближайший следующий рабочий день.

Но добровольный отказ скорее редкость. Обычно плательщики не вписываются в лимиты и слетают с АУСН с начала месяца, в котором возникло нарушение (ч. 6 ст. 4 Закона № 17-ФЗ). Какой режим применять дальше, зависит от них.

Можно уведомить инспекцию через ЛК на сайте ФНС о переходе на УСН или ЕСХН. А если промолчать, то грозит ОСН, при которой платят:

Об утрате права на АУСН сообщают в налоговую через ЛК на сайте ФНС или уполномоченный банк не позднее 15-го числа следующего месяца. Одновременно можно уведомить налоговую о выборе УСН или ЕСХН.

Если не сообщить о слете с АУСН, налоговая сама обнаружит это и пришлет уведомление в ЛК в течение 10 дней.