Индикаторы риска и проверки ККТ

Хотя мораторий на плановые проверки ККТ продлен до 2030 года, это не отменяет контроль со стороны налоговой: при подозрении на нарушения вас могут проверить внепланово. Бизнесу важно знать, какие факторы привлекают внимание налоговиков и как снизить риск неприятностей.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотров

комментариев 0

Налоговые органы оценивают вероятность нарушений по набору индикаторов (приказ Минфина от 06.06.2023 № 88н). На сегодняшний день утверждены три ключевых сигнала:

от зарегистрированной ККТ в течение 60 календарных дней не получены фискальные документы;
в приходных документах за 30 календарных дней 30% и более составляет возврат прихода;
в фискальных документах за 30 календарных дней 30% и более – кассовые чеки коррекции (БСО коррекции).

Если касса «молчит» при наличии выручки или чеки пробиваются с аномалиями, вы автоматически попадаете в красную зону скоринга налоговой. При этом причины могут быть законными (временная приостановка деятельности, поиск нового помещения) или объективными (ошибки неопытного кассира). Такие объяснения можно представить инспектору, но лучше заранее минимизировать риски.

Налоговая может направить информационное письмо (предупреждение) в личный кабинет налогоплательщика. Это предупреждение о возможных проблемах – письмо носит информативный характер и не требует обязательного ответа, но сам по себе сигнал свидетельствует, что ситуацию стоит проверить и при необходимости исправить.

Важно понимать, что налоговая собирает информацию о фактах возможных нарушений не только по индикаторам, но и из обращений граждан, внутренних баз, СМИ и интернет‑ресурсов. Эти сигналы тоже работают как индикатор риска и могут стать поводом для контрольно‑надзорных мероприятий.

При этом о проведении таких мероприятий вы можете даже не знать. Это так называемые мероприятия, проводимые без взаимодействия с контролируемым лицом:

наблюдение за соблюдением обязательных требований – мероприятие по сбору и анализу сведений и информации, которые есть у налогового органа. При обнаружении признаков нарушений налоговая направит предостережение. Ответ на предостережение не обязателен, но игнорирование риска повышает шанс привлечения к административной ответственности. Если налоговая установит факты нарушений, то может принять решение о внеплановом контрольном мероприятии или выдать предписание об устранении нарушений;
выездное обследование. Если после направления предостережения поведение контролируемого лица не меняется, то следующим шагом может стать визит к налогоплательщику (без прямого взаимодействия с ним) и проведение выездного обследования, в ходе которого инспектор проводит наблюдение за поведением бизнеса (например, применяется ли ККТ, формируются ли чеки, выдаются ли чеки покупателям). При нарушениях возможны предписания об их устранении или контрольные закупки с дальнейшими санкциями.

Что показывает практика (из доклада о результатах надзора за применением ККТ за 2025 год, приказ ФНС от 06.03.2026 № ЕД‑1‑20/145@)

ФНС разослала 466 тыс. автоматических предупреждений в личные кабинеты налогоплательщиков.

Проведено свыше 226 тыс. контрольных закупок.

Вынесено более 106 тыс. штрафов на общую сумму 1,57 млрд руб., еще 119 тыс. случаев завершились предупреждениями.

Кроме того, в данном докладе ФНС предложила расширить полномочия: возбуждать дела об административных правонарушениях без полноценных проверок, если нарушение выявлено в ходе автоматизированного мониторинга данных от ОФД. Это предложение отражено в проекте федерального закона № 1096244‑8: налоговые органы смогут возбуждать дела на основании достоверных данных наблюдения или выездного обследования.

Полномочия налоговой растут, и планируется ужесточение штрафов за нарушения в сфере ККТ. При получении сигналов от налоговой не игнорируйте их: анализируйте причины срабатывания индикаторов, устраняйте нарушения и внедряйте профилактические меры, например обучение кассиров и контроль работы кассы. Это уменьшит риск штрафов и иных санкций.