В 2026 году ИП платят земельный налог в том же порядке, что и «физики» – по уведомлению, которое отправляют налоговики. Они сами рассчитывают сумму к уплате, указывают реквизиты и срок не позднее 1 декабря года, следующего за «оплачиваемым» годом. Но никогда не исключен риск ошибки, поэтому надо знать алгоритм расчета, чтобы не платить лишнего.
Налоги и взносы
08.06.2026
Поделиться
Налоги и взносы
08.06.2026
Поделиться
В каком порядке ИП платят земельный налог
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
39
просмотров
Куда приходит уведомление по земельному налогу
Если у ИП нет ЛК на портале ФНС, то уведомление направляют по почте, заказным письмом, по одному из адресов:
-
по месту жительства (месту пребывания);
-
по адресу, который ИП указал для направления документов и который внесен в ЕГРН (п. 5 ст. 31 НК).
Если ИП использует ЛК налогоплательщика, то уведомление придет туда. Оно будет считаться полученным на следующий рабочий день его размещения в ЛК. Так что регулярно посещайте портал ФНС: то, что вы туда редко заходите, не освобождает от уплаты налога.
При наличии ЛК дублировать уведомление на бумаге не будут, цифровой документ в данном случае равнозначен бумажному (п. 2 ст. 11.2 НК).
Возможны и такие варианты получения уведомлений:
-
по ТКС. Дата получения – дата принятия, указанная в квитанции о приеме (пп. 10, 16 порядка, утв. приказом ФНС от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448). Если ИП обязан представлять расчеты и декларации в цифре, то уведомление считается полученным на шестой день со дня отправки, указанного в подтверждении (п. 4 ст. 31 НК);
-
через ЛК на Госуслугах – если вы зарегистрированы в ЕСИА и направили в ФНС уведомление о получении документов через Госуслуги (п. 1.2 ст. 21, п. 4 ст. 52 НК). Уведомление считается полученным на следующий рабочий день после направления ИФНС (п. 4 ст. 31 НК);
-
лично в ИФНС или в МФЦ (при наличии возможности у МФЦ). Чтобы «включить» такой способ получения, надо подать заявление в ИФНС или в МФЦ. Рекомендуемый формат указанного заявления налоговики распространили письмом от 05.12.2025 № БС-4-21/10981. Дата получения – следующий рабочий день после того, как уведомление придет из ИФНС в МФЦ. Когда вы его на самом деле заберете – значения не имеет.
Что проверять в уведомлении
Следует удостовериться в том, что в уведомлении указан именно ваш участок. Проверяйте:
-
кадастровый номер;
-
корректность адреса;
-
кадастровую стоимость. Проще всего это уточнить в своем ЛК на сайте ФНС, там будут отражены данные по объектам в вашей собственности;
-
правильно ли указан период владения;
-
отражены ли льготы (если есть) и проч.
Дело не в том, что налоговики нарочно могут приписать вам лишние сотки земли, а в том, что технические ошибки нередки. Бывает, в уведомлении значится участок, который вообще не принадлежит вам. В таком случае надо сообщить через ЛК об этом казусе.
Указывается также сумма к уплате и данные для перечисления налога в качестве ЕНП.
Если уведомление не пришло
По общему правилу уведомление приходит раз в год, не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налогов (п. 2 ст. 52 НК), т.е. до 1 декабря.
Но если налог за 2025 год меньше 300 руб., то в 2026 году уведомление может и не прийти, и платить не надо. Эта сумма будет включена в уведомление, которое придет в 2027 или в 2028 году (п. 4 ст. 52 НК). На третий год налог в любом случае будет включен в уведомление, даже если он менее 300 руб. – это связано с тем, что по истечении трех лет уже нельзя будет требовать уплаты (п. 4 ст. 397 НК).
Первое ноября, а уведомления нет. Что делать
Если вы точно знаете, что уведомление должно быть, а его нет, то имеет смысл поинтересоваться, что случилось. Вообще налоговики завершают рассылку до конца октября; если на дворе первое ноября, а в ЛК (почтовом ящике, на Госуслугах) пусто, то разумно не отмалчиваться, а сообщить об этом налоговикам. Это проще всего сделать через ЛК, через сервис «Обращение в ФНС», на горячей линии, но, если желаете, можно прийти на прием.
Если вы в 2025 году купили участок и еще не получали уведомлений на уплату земельного налога по нему, то проверьте в ЛК, есть ли в нем вообще этот объект? Если нет, то сообщите о его наличии в ФНС:
Не надо занимать позицию «вам надо – вы и ищите». Если вы не сообщите о появлении нового объекта налогообложения до 31 декабря года, следующего за годом, за который вам должны были начислить налог и прислать уведомление (п. 2.1 ст. 23 НК), то есть риск попасть на штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 129.1 НК).
Когда ИП должен уплатить земельный налог
За истекший год надо заплатить не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 397 НК). Например, за 2025 год надо заплатить до 1 декабря 2026 г.
Если уведомление пришло с опозданием, то вы вправе уплатить налог в течение 30 рабочих дней с даты получения, даже если это будет после 1 декабря. Ведь ИФНС должна отправить уведомление не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты (п. 2 ст. 52 НК), и если ИФНС нарушает этот срок, то нарушает и права налогоплательщика. Вы как физлицо не обязаны самостоятельно рассчитывать налог: это функция ИФНС.
Например, ИП получил уведомление только 25 ноября 2026 г. – заплатить налог можно до 25 декабря 2026 г. И все-таки безопаснее, если уведомление пришло до 1 декабря, заплатить не позднее этой даты – это проще, чем тратить время на препирательства с ИФНС по поводу пеней.
Налоговики неправильно подсчитали земельный налог
Земельный налог рассчитывается в большинстве случаев по формуле (п. 1 ст. 396 НК):
Налоговая база по преимуществу равна кадастровой стоимости участка по данным ЕГРН. Данные о стоимости налоговикам представляют из Росреестра (п. 1 положения, утв. постановлением Правительства от 01.06.2009 № 457).
Налоговые ставки устанавливают представительные органы муниципальных образований, законами городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), а также НПА представительного органа ФТ «Сириус». Узнать ставки своего региона можно на сайте ФНС, раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Например, у ИП в единоличном владении (доля – 100%) есть земельный участок в Дмитровском городском округе Подмосковья, в пределах СНТ. Площадь – 750 кв. м, кадастровая стоимость по данным Росреестра – 746 737,50 руб. Налоговая ставка – 0,3% (решение Совета депутатов Дмитровского муниципального района Московской области от 26.10.2018 № 603/65). Льгот, вычетов нет. Земельный налог должен составлять 2 240,2 руб.
Если земельный налог в уведомлении рассчитан неверно, то надо подать заявление на перерасчет, приложив подтверждающие документы, например о праве на льготу. ИФНС проверяет обоснованность и сообщает или о перерасчете, или об отказе (его можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе и суде).
Пересчитанный налог по новому уведомлению надо уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано новое уведомление (п. 1 ст. 397 НК).
Предположим, в августе 2026 г. ИП Семенов получил уведомление с ошибочной суммой земельного налога, ИФНС сделала перерасчет, прислала новое уведомление в сентябре – уплатить новую сумму надо до 28 декабря 2026 г.
Как ИП уплатить земельный налог
Это делается в составе ЕНП – через банк, наличными деньгами или по безналу, на почте, через кассу местной администрации, в МФЦ (если такая опция доступна в вашем МФЦ), через ЛК налогоплательщика, за счет положительного сальдо ЕНС. Другой человек, ИП или фирма также могут заплатить за вас земельный налог (п. 1 ст. 45 НК).
В заключение несколько слов о последствиях неуплаты, несвоевременной уплаты земельного налога. Если вовремя не внести средства на ЕНС, то будут начисляться пени. Также придет требование об уплате налога. Поскольку налог за ИП рассчитывает ИФНС, то за неуплату земельного налога штрафа по 122 НК не будет (п. 4 ст. 391, п. 2 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК, п. 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).
Что еще почитать
Команда BIZNESINALOGI
Авторы статей и новостей
Вам также может быть интересно
Налоги и взносы
Налоги и взносы
Налоги и взносы
Налоги и взносы
Системы налогообложения
