Когда можно дополучить имущественный вычет по жилью

Бытует мнение, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ можно получить лишь раз в жизни, но на самом деле это утверждение не всегда верно.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотров

комментариев 0

Как получить налоговый вычет? Ипотека, лечение, обучение

Команда BIZNESINALOGI

2028

13.01.2026

Как следует из НК (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220), имущественный вычет можно получить:

на новое строительство или приобретение жилья (это может быть квартира, дом, комнаты, доли, участок и т.п.);
на погашение процентов, т.е. на расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), которые были израсходованы на строительство или приобретение недвижимости или для рефинансирования (перекредитования).

Право на вычет возникает начиная с года, которым датируется регистрация права собственности в ЕГРН (до 2017 года – ЕГРП). Если приобретается объект в строящемся доме, обратиться за получением вычета можно только после госрегистрации права собственности на объект (подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК).

Имущественный налоговый вычет полагается только тем, кто имеет статус налогового резидента и имеет доходы, облагаемые НДФЛ.

Не положен вычет тому, кто оплатил жилье не за свой счет, а за счет, например, маткапитала, работодателя (п. 5 ст. 220 НК).

Образец заявления работодателю о предоставлении имущественного вычета

Команда BIZNESINALOGI

4245

14.07.2025

Чтобы получить вычет на суммы, направленные на погашение процентов, необходимо, чтобы:

кредит был целевым. То есть нельзя получить вычет, если у вас потребительский кредит, а не кредитный договор на строительство, приобретение жилья;
жилье было расположено на территории России. Если кредитные средства потрачены, например, на квартиру в Болгарии, то, несмотря на целевое назначение кредита, вычет по процентам не положен;
были документы, подтверждающие право на вычет.

По общему правилу подать заявление на возврат суммы на ЕНС можно в течение трех лет с даты уплаты указанной суммы (подп. 1–4 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79 НК). Вычет можно получить по доходам, которые были получены не ранее чем за три календарных года перед годом обращения за вычетом.

Если в году покупки жилья не было «подходящих» (т.е. облагаемых НДФЛ) доходов, то вычет можно получить в последующие годы.

Вычет можно получить на сумму фактически произведенных расходов, но не выше потолка в 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК). И по процентам такая же ситуация: вычет предоставляется на сумму расходов, но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК).

Внимание: это ограничение по «процентному» вычету применяется по кредитам, полученным с 2014 года. Если заем (кредит) получили до 2014-го или же оформили рефинансирование по займам (кредитам), полученным до 2014 года, то потолка в 3 млн руб. нет (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Как правило, за один период (календарный год) имущественный вычет целиком не используют, и тогда неиспользованный остаток переходит на следующие годы (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК). Кстати говоря, пенсионеры вправе оформить перенос на прошлые периоды, когда у них были доходы, облагаемые НДФЛ, но есть ограничение: не более чем на три года перед тем, как образовался остаток вычета (п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК).

Когда можно перенести остаток вычета

При определенных условиях можно перенести остаток вычета на другой объект, но в том случае, если речь идет о расходах на покупку или строительство, т.е. в пределах 2 млн руб.

Вычет при возведении или покупке любого жилья и участков для ИЖС (предельный размер – 2 млн руб.) в самом деле дается один раз, но в эту сумму можно включить несколько объектов.

Этот вычет предоставляется до тех пор, пока вы не используете все 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК). Правда, тут есть нюанс: первый объект должен быть приобретен в 2014 году или позднее.

Например, Елена приобрела комнату в 2014 году, использовала вычет в размере 1,5 млн руб. А в 2025 году приобрела жилой дом – по этой второй сделке Елена может получить вычет на остаток, т.е. 500 000 руб. Но как только Елена использует все 2 млн руб., повторно получить вычет она не сможет (п. 11 ст. 220 НК).

А что же с вычетами на погашение процентов (максимум 3 млн руб.)? Вот тут обрадовать нечем: вычет по суммам, направленным на погашение займа (кредита), можно получить лишь в отношении одного объекта недвижимости, т.е. в самом деле раз в жизни.

Итак, мнение о том, что имущественный вычет в любом случае можно получить лишь раз в жизни – заблуждение. Право на основной вычет (до 2 млн руб.) действительно предоставляется однократно, но оно привязано не к конкретному объекту, а к общей сумме лимита. А вычет по процентам (до 3 млн руб. для кредитов, полученных с 2014 года) в самом деле привязан к одному конкретному объекту недвижимости, его нельзя перенести на другие объекты.