Подарки от членов семьи: есть ли риски НДФЛ

Казалось бы, любые подарки от членов семьи или близких родственников НДФЛ не облагаются (п. 18.1 ст. 217 НК) – но есть нюансы.

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотров

комментариев 0

Вы можете считать родственника близким, но с точки зрения НК он вам чужой человек. Например, у Олега есть родная тетя, которая фактически была вместо матери. Тетя дарит свой участок с домом – и вот тут-то придется признать, что тетя с налоговой точки зрения ему не близкая родственница и с подарка надо платить налог.

В п. 18.1 ст. 217 НК идет отсылка к СК, а в СК близкими родственниками названы (ст. 14, она касается запрета брака, но содержит нужное определение):

родители и дети (в т.ч. официально усыновленные);
дедушки, бабушки, внуки;
братья и сестры (в т.ч. и неполнородные, т.е. у которых общий лишь один родитель).

Если с 1 января 2026 г. хотя бы один день в году получения подарка одаряемый состоял в реестре иноагентов (ведется в порядке ст. 5 Федерального закона от 14.07.2022 № 255-ФЗ) – придется платить НДФЛ в т.ч. с подарков, даже от членов семьи и (или) близких родственников (п. 18.1 ст. 217 НК).

1,2 млрд штрафов физлицам. Как работает налоговый контроль в 2026

Команда BIZNESINALOGI

1540

04.06.2026

Денежный подарок, полученный от родственника (да и любого другого человека), по умолчанию не облагается НДФЛ. Способ получения (наличными в конверте, банковским переводом, на карту через СБП и т.п.) не имеет значения. То есть, например, дядя Коля дарит племяннику Василию 100 000 руб. на свадьбу. В любом случае объекта обложения НДФЛ не возникнет.

Сам по себе перевод денежных средств между физическими лицами – это не объект налогообложения.

Однако если на самом деле это не подарок, а плата за проданное имущество (оказанные услуги, выполненные работы), то возникает облагаемый доход и, соответственно, обязанность платить НДФЛ.

Допустим, Александр просит Андрея (а он не ИП и не самозанятый) уложить плитку. Ударили по рукам, оговорили сумму оплаты 100 000 руб. Но поскольку в день, когда работа была окончена, Александр был в командировке, он сделал перевод на карту, написав в сообщении: «Подарок». Конечно, налоговые инспекторы должны будут доказать, что поступившие 100 000 руб. на самом деле оплата выполненных работ. Но факт таков: Андрею надо уплатить НДФЛ.

Если налоговая заинтересуется регулярными «подарками» от разных людей, скрыть подработку не получится.

Вы наверняка читали о том, что ВС разрешил родственникам ИП дарить друг другу коммерческие объекты и не платить НДФЛ. Мы уже объясняли, почему не всё так однозначно, но имеет смысл напомнить еще раз.

В самом деле, определение ВС от 17.04.2026 № 309-ЭС24-21782 дает кое-какие надежды, но только в том случае, если подарок остался внутри семьи, никто по-настоящему не разбогател, т.е. не сформировался облагаемый доход.

ВС счел, что несправедливо заставлять ИП платить НДФЛ с подарка, а потом еще и налог с доходов, полученных от этого подарка.

Однако не надо забывать о следующих моментах:

Если ИФНС докажет, что сделка притворная, родство вас не спасет.
Безвозмездная передача имущества – это операция, облагаемая НДС.
В гл. 26 НК, посвященной УСН, нет такой же льготы, как в гл. 23 НК, посвященной НДФЛ. Если имущество используется или подлежит использованию в бизнесе, то даже если оно подарено близким родственником, имущество образует облагаемый доход (на это Минфин неоднократно обращал внимание, см., например, письма от 20.03.2026 № 03-04-05/22822, от 13.08.2025 № 03-11-11/78484).