Вендинговые автоматы и ККТ: когда нужна касса и как выдавать чек

Когда при вендинге можно не применять ККТ

Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ предусмотрены отдельные исключения:

Какая ККТ может применяться

Для вендинга не обязательно размещать кассу внутри самого автомата. Закон допускает использование удаленной или облачной ККТ, которая может обслуживать сразу несколько торговых автоматов.

На практике возможны три модели.

1. ККТ встроена в каждый автомат

Это самая понятная модель: у каждого вендингового автомата есть своя касса, свой фискальный накопитель и свой комплект регистрационных данных. Такая схема подходит, когда автоматы стоят по отдельности, ассортимент у них разный или бизнесу удобно разделять продажи по каждому устройству.

При регистрации ККТ в ФНС в заявлении нужно указать, что касса входит в состав автоматического устройства для расчетов. В сведениях отражают адрес и место установки автомата, его заводской номер.

2. Одна удаленная ККТ обслуживает несколько автоматов

Это наиболее популярная модель для сетей вендинга. При такой модели касса физически может находиться не в каждом автомате, а отдельно, и сами автоматы лишь передают данные о расчете в единую кассовую систему. Минфин прямо указал на возможность использования одной единицы ККТ для нескольких автоматических устройств в своих письмах от 14.09.2018 № 03-01-15/65932, от 18.11.2021 № 30-01-15/93309.

Смысл этой схемы в том, что один кассовый контур обслуживает несколько точек продаж, но при этом каждый автомат должен быть идентифицируемым.

Поэтому при регистрации ККТ в налоговой важно указывать сведения обо всех автоматах, которые будут работать с этой кассой, а не только общий адрес компании.

В данном случае в заявлении заполняется раздел 2.1 «Сведения об автоматических устройствах для расчетов» с перечнем автоматов: их заводскими номерами, адресами установки. Это позволяет ФНС понять, что одна ККТ используется не «в общем для бизнеса», а именно в составе нескольких конкретных автоматических устройств.

3. Автоматы передают данные в централизованную кассовую систему

Эта модель похожа на предыдущую, но здесь есть важное отличие. В варианте с одной удаленной ККТ автоматы просто передают данные в конкретную кассу. А в централизованной системе автоматы подключены к общей платформе, которая собирает сведения о продажах, обрабатывает их и уже через единый контур формирует чеки.

Иными словами, это не просто одна касса на множество автоматов, а единая кассовая инфраструктура для всей сети. Такой подход чаще используют крупные сети, где много автоматов в разных локациях и нужен централизованный контроль.

Как выдается чек покупателю

При продаже через автомат бумажный чек печатать не обязательно, если вместо бумажного чека на дисплее автомата показывают QR-код, по которому покупатель может получить сведения о расчете (письмо ФНС от 30.12.2021 № АБ-4-20/18493@).

Если до момента оплаты покупатель сообщил номер телефона или e-mail, чек можно направить в электронном виде.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, в том числе при продаже через вендинговый автомат (если ККТ обслуживает один автомат). Необходимо заполнить реквизит «Номер автомата» (тег 1036).

Постоплата через торговый автомат

Отдельного внимания требует ситуация, когда товар выдается покупателю через автомат, а оплата происходит позже. В таком случае речь идет о передаче товара с последующей оплатой, то есть фактически о расчете в кредит.

В письме ФНС от 12.07.2023 № АБ-4-20/8841@ указано, что в такой ситуации чек нужно сформировать не позднее момента передачи товара покупателю. В чеке указывается признак способа расчета 6 – «передача в кредит». Если оплата позже поступает не через автомат, а, например, через интернет или иным способом, при фактическом погашении долга формируется второй чек. В нем указывается признак способа расчета 7 – «оплата кредита».

Ограничения при продаже товаров через вендинг

Через вендинговые автоматы нельзя продавать всё подряд. Есть товары, прямо запрещенные к продаже таким способом либо требующие условий, которые обычный автомат обеспечить не может. Общий принцип такой: если для товара есть специальные требования к возрасту покупателя, хранению, отпуску или консультации при продаже, то вендинг, как правило, не подходит.

Что нельзя продавать через автомат:

Маркированные товары в вендинге

Маркированные товары через вендинговые автоматы продавать можно, но здесь есть свои особенности. Главное отличие от обычного магазина в том, что при вендинге не применяется классический сценарий, когда кассир сканирует код маркировки на кассе в момент продажи.

Как товар выводится из оборота в системе маркировки

При продаже через автомат порядок такой: перед тем как загрузить товар в автомат, продавец самостоятельно выводит этот товар из оборота в личном кабинете системы «Честный знак». При выводе товара не обязательно указывать код маркировки, можно указать только код товара (GTIN). После этого автомат продает товар по коду GTIN, это общий товарный номер (п. 4.4 ст. 4.1, п. 3.2 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 3 раздела I правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 21.11.2023 № 1944).

Особенности применения ККТ

Если товар подлежит обязательной маркировке и продается через автоматические устройства для расчетов, ККТ должна быть установлена внутри корпуса каждого автомата, то есть схема обычно строится по принципу «один автомат – одна ККТ». Такой подход отражен Минфином в письме от 29.03.2022 № 30-01-15/25142.