Что делать самозанятому, если он превысил 2,4 млн руб. дохода

НПД – такой удобный режим, что легко можно увлечься и потерять бдительность. И заработать больше, чем 2,4 млн руб. Ситуация неприятная, в особенности если вы не отслеживали свои доходы и о слете вас уведомила налоговая. Со дня утраты права на самозанятость все бизнес-доходы должны облагаться НДФЛ (от 13%). Какие есть варианты развития событий?

Команда BIZNESINALOGI

Авторы статей и новостей

просмотра

комментариев 0

Итак, ИФНС выяснила, что доходы самозанятого превысили 2,4 млн руб., в ЛК налогоплательщика или «Мой налог» прилетит уведомление о снятии с учета (ч. 15 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – закон об НПД). Тогда надо оценить свои перспективы и принять решение о том, что делать дальше.

Самозанятый ИП утратил право на НПД: что делать?

Команда BIZNESINALOGI

4115

08.09.2025

Проблема в том, что соблюдение порога доходов в 2,4 млн руб. в течение календарного года – это необходимое условие для применения самозанятости (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона об НПД). Поэтому если вы заработали больше, это означает не только то, что вы слетели со спецрежима, но и то, что повторно встать на учет как самозанятый сможете лишь с 1 января следующего года, когда снова пойдет отсчет новых 2,4 млн руб.

Помните, что у вас не должно быть «хвостов», т.е. никаких долгов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам (ч. 11 ст. 5 закона об НПД), иначе повторно стать самозанятым не выйдет.

Обычному человеку доступен только один налоговый спецрежим – это как раз НПД. Чтобы стать самозанятым, не нужно регистрироваться как ИП. Но вот вы утратили право на НПД и хотите продолжать работу, не ожидая следующего года. Какие есть варианты?

А вариантов, на самом деле, множество: УСН, АУСН, ЕСХН (но это только для сельхозпроизводства), ПСН (в связке с ОСН и УСН, поскольку патент – это дополнительный режим).

Главное – встать на учет как ИП; это можно сделать буквально в несколько кликов, на сервисе «Старт Бизнеса Онлайн», и важно вовремя подать уведомление.

Если вы просто физическое лицо без статуса ИП, то тоже можете уведомить о переходе на один из названных спецрежимов, но в течение 20 дней вам надо зарегистрироваться как ИП (ч. 6 ст. 15 закона об НПД, письмо ФНС от 27.02.2025 № СД-4-3/2024). И тогда будет считаться, что вы на спецрежиме с даты регистрации ИП.

Если физлицо уже имеет статус ИП, то достаточно успеть подать уведомление о переходе на какой-либо спецрежим (срок такой же, 20 календарных дней) – переход будет вообще бесшовным. Сегодня утратили право на НПД – сегодня же считаетесь ИП на выбранном спецрежиме.

Ценный бонус: доходы, с которых вы уже уплатили НПД, не надо ни повторно облагать каким-то другим налогом, ни пересчитывать, причем вне зависимости от оснований утраты права на самозанятость.

Тут проблема в том, что в течение календарного года ему нельзя перейти на УСН или ЕСХН. Это можно сделать лишь с начала следующего календарного года.

Какие варианты для бывшего самозанятого ИП:

АУСН – на нее можно перейти со следующего календарного месяца, своевременно уведомив ИФНС о переходе;
ПСН (в паре с ОСН) – необходимо подать заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

Однако если ИП слетает с НПД (не отказывается добровольно), то может перейти на УСН в течение года (см. ниже).

Как перейти на АУСН с других режимов и как уйти с АУСН

Команда BIZNESINALOGI

610

24.04.2026

Еще раз: в течение года можно перейти на УСН только при слете!

Для перехода на УСН нужно предварительно:

уточнить, можете ли вы вообще перейти на УСН, применять ее;
выбрать объект «Доходы» или «Доходы минус расходы»,

Уже потом, убедившись, что препятствий нет, надо подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН. Срок – 20 календарных дней с даты снятия с учета (ч. 6 ст. 15 закона об НПД).

Полезно знать, что уведомление вы вправе представить в любую ИФНС (см., в частности, письмо ФНС от 01.12.2022 № СД-4-3/16301).

Если вы уже были ИП и успели подать уведомление в течение этих 20 дней – с даты снятия с учета в качестве самозанятого вы ИП на УСН (ч. 6 ст. 15 закона об НПД). В уведомлении о переходе на УСН (рекомендованная ф. КНД 1150094, утв. письмом ФНС от 20.12.2019 № СД-4-3/26392) вам надо проставить цифровой код даты перехода на УСН «1».

Если вы просто физлицо без статуса ИП, то вам надо еще зарегистрировать ИП в течение 20 календарных дней (вы в любом случае успеете) и в уведомлении о переходе на УСН отметить цифровой код даты перехода «2».

На АУСН в данном случае можно перейти и в середине года.

Если вы перешли на АУСН после начала календарного года, то не сможете перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения спецрежима!

Если вы еще не ИП и решили, что АУСН вам подходит, то:

зарегистрируйтесь как ИП;
проверьте, можете ли вы применять АУСН (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, далее – закон об АУСН);
выберите объект («Доходы» или «Доходы минус расходы»);
представьте:
- отказ от применения НПД (если вы еще на этом режиме);
- уведомление о переходе на АУСН (чч. 1–3 ст. 4 закона об АУСН).

Уведомление можно подать через ЛК налогоплательщика или через уполномоченный банк (ч. 5 ст. 3, чч. 1.1, 4 ст. 4 закона об АУСН).

Срок подачи уведомления при переходе с НПД на АУСН – не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. ИП будет работать на АУСН со следующего календарного месяца.

С НПД на ПСН можно перейти в текущем календарном году, только проверьте сначала, вправе ли вы применять ПСН: как минимум выдают ли патенты на ваш вид деятельности.

Помните и о том, что ПСН – это дополнительный режим. Если вы, слетев с НПД, купите патент, то основным налоговым режимом станет ОСН. То есть все, заработанное вне рамок патентной деятельности, будет облагаться по правилам ОСН.

Однако если ведется только «патентная» деятельность, то по общему правилу не потребуется подавать нулевые декларации по НДФЛ и НДС (см. разъяснение Минфина, данное в письме от 22.02.2017 № 03-11-12/10468).

Физические лица без статуса ИП могут в течение 20 календарных дней после утраты права на НПД:

встать на учет как ИП;
подать в ИФНС заявление на получение патента на выбранный вид деятельности – это и будет уведомлением о переходе на ПСН (см. письмо ФНС от 27.02.2025 № СД-4-3/2024).

У ИП – бывшего самозанятого тоже есть 20 календарных дней на то, чтобы направить заявление на получение патента в ИФНС (напомним, что это по общему правилу делается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН, п. 2 ст. 346.45 НК).

ИФНС же в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 346.45 НК) со дня получения заявления на получение патента или со дня госрегистрации физического лица в качестве ИП должна или выдать патент, или направить уведомление об отказе (если вы не соответствуете условиям применения ПСН).