Войти в личный кабинет
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Январь
1
1
2
3
4
1
5
1
6
7
1
8
14
9
10
11
12
1
13
14
6
15
16
1
17
18
19
9
20
1
21
1
22
1
23
24
25
26
14
27
16
28
2
29
3
30
2
31
Февраль
1
1
2
2
3
1
4
3
5
6
1
7
8
9
1
10
11
1
12
13
14
15
16
4
17
18
1
19
6
20
21
22
1
23
1
24
14
25
1
26
1
27
20
28
Март
1
1
2
2
3
1
4
2
5
1
6
1
7
8
9
2
10
1
11
12
2
13
1
14
15
16
2
17
1
18
1
19
7
20
1
21
22
23
1
24
16
25
1
26
27
16
28
29
30
4
31
Апрель
2
1
1
2
2
3
1
4
1
5
6
3
7
1
8
2
9
1
10
1
11
1
12
13
1
14
5
15
1
16
1
17
2
18
19
20
9
21
22
1
23
24
21
25
1
26
27
27
28
1
29
5
30
Май
1
1
1
2
3
4
4
5
1
6
1
7
1
8
9
1
10
11
1
12
1
13
14
3
15
1
16
17
18
1
19
7
20
21
1
22
1
23
24
25
11
26
1
27
14
28
1
29
1
30
31
Июнь
1
1
2
1
3
4
2
5
1
6
7
8
9
1
10
11
12
13
14
15
2
16
17
18
19
5
20
21
22
23
24
10
25
26
27
28
29
14
30
Июль
2
1
2
1
3
4
5
6
2
7
8
9
10
11
12
13
14
5
15
16
17
1
18
19
20
8
21
22
23
24
19
25
26
27
26
28
29
2
30
3
31
Август
1
2
3
1
4
2
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
2
15
16
17
18
19
5
20
21
22
23
24
10
25
26
27
13
28
1
29
30
31
Сентябрь
1
1
2
1
3
4
2
5
6
7
8
9
10
11
1
12
13
14
2
15
16
17
18
19
20
21
5
22
23
24
10
25
26
27
28
13
29
1
30
Октябрь
1
1
2
1
3
4
5
2
6
7
8
9
10
11
12
13
14
3
15
16
17
18
19
8
20
21
22
23
24
25
26
19
27
25
28
29
2
30
1
31
Ноябрь
1
1
2
3
4
3
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1
14
15
16
2
17
18
19
5
20
21
22
23
24
10
25
26
27
13
28
29
30
Декабрь
5
1
2
1
3
4
2
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
2
15
16
17
18
19
20
21
5
22
23
24
10
25
26
27
28
15
29
7
30
31
июл
1
Ндс
Представление заявления об отказе от освобождения от НДС по операциям из п. 3 ст. 149 НК РФ или о приостановлении такого освобождения с III кв. 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели на ОСН и УСН
Основание: п. 5 ст. 149 НК РФ
Отказ от освобождения или его приостановление применяются ко всем имеющимся операциям из п. 3 ст. 149 НК РФ
Полезные материалы:
июл
1
Страховые взносы
Уплата фиксированных страховых взносов на ОПС за себя с дохода за 2024 год свыше 300 000 рублей
Плательщики: индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные
Основание: подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 432 НК РФ в ред. от 01.01.2025
Срок уплаты страховых взносов на ОПС за себя с дохода свыше 300 000 рублей не изменится в 2025 году
Полезные материалы:
июл
3
Ндфл
Представление уведомления об НДФЛ за период с 23 по 30 июня 2025 года
Плательщики: организации, предприниматели - налоговые агенты по НДФЛ
Основание: п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226 НК РФ, приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@
Уведомление проверяют по контрольным соотношениям из приказа ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@
Полезные материалы:
июл
7
Аусн
Внесение в ЛК налогоплательщика отдельных видов доходов и расходов за июнь 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели, применяющие АУСН с объектом «доходы минус расходы»
Основание: п. 3 ч. 1 ст. 14 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ
При применении АУСН с объектом «доходы» учитывать данные о расходах не нужно
Полезные материалы:
июл
7
Ндфл
Уплата НДФЛ за период с 23 по 30 июня 2025 года
Плательщики: организации, предприниматели, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и частные нотариусы - налоговые агенты по НДФЛ
Основание: п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226, п. 2 ст. 226.1, п. 2 ст. 226.2 НК РФ
НДФЛ уплачивается также с доходов физических лиц от операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, цифровыми финансовыми активами
Полезные материалы:
июл
15
Усн
Представление сообщения за I полугодие 2025 года об утрате права на применение УСН
Плательщики: организации и предприниматели, применявшие УСН, в том числе имеющие право на применение УСН с 01.01.2025
Основание: п. 5 ст. 346.13 НК РФ, ч. 8 ст. 11 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@
Право на УСН будет утрачено при нарушении хотя бы одного условия для применения спецрежима: ведется запрещенная на УСН деятельность, открыт филиал, превышен лимит по доходам (стоимости ОС, средней численности, доле участия других фирм, подробности см. п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, п. 3 ст. 346.14 НК РФ)
Полезные материалы:
июл
15
Ндфл
Уплата общей суммы НДФЛ за 2024 год, исчисленной в декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год
Плательщики: физические лица
Основание: ст. 216, п. 4 ст. 228 НК РФ
Полезные материалы:
июл
15
Ндфл
Уплата общей суммы НДФЛ за 2024 год, исчисленной в декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год
Плательщики: предприниматели с облагаемыми НДФЛ доходами, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные нотариусы и лица, занятые частной практикой
Основание: ст. 216, п. 6 ст. 227 НК РФ
Полезные материалы:
июл
15
Страховые взносы
Уплата 1/12 части фиксированного страхового взноса «на травматизм» за 2025 год
Плательщики: организации и предприниматели, применяющие АУСН и начисляющие облагаемые вознаграждения физическим лицам
Основание: п. 4.1 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, постановление Правительства РФ от 14.11.2024 № 1547
Фиксированный размер взносов составляет 2750 руб. в год, с учетом ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор
Полезные материалы:
июл
15
Страховые взносы
Уплата страховых взносов «на травматизм» за июнь 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели, кроме налогоплательщиков на АУСН, начисляющие облагаемые вознаграждения физическим лицам
Основание: п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Страховыми взносами «на травматизм» облагаются вознаграждения в рамках трудовых отношений, а по договорам ГПХ - только если начисление таких взносов предусмотрено договором
Полезные материалы:
июл
18
Нвос
Уплата авансового платежа за негативное воздействие на окружающую среду за II кв. 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели, осуществляющие на территории РФ деятельность, негативно воздействующую на окружающую среду
Основание: п. 1 ст. 16.1, п. 4 ст. 16.4 Закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ, п. 54 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 31.05.2023 № 881
Требование не касается малых и средних предприятий. Дата внесения авансового платежа предшествует субботе и воскресенью 19 - 20 июля 2025 года
Полезные материалы:
июл
21
Косвенные налоги
Представление декларации по косвенным налогам за июнь 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели (импортеры или лизингополучатели) - налогоплательщики НДС и акцизов
Основание: п. 20 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС, приказ ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@
Одновременно с декларацией подается заявление и иные документы, указанные в п. 20 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС
Полезные материалы:
июл
21
Косвенные налоги
Уплата НДС и акцизов, кроме акцизов по маркируемым товарам, за июнь 2025 года при импорте имущества из стран - участниц ЕАЭС или лизинге такого имущества
Плательщики: организации и предприниматели (импортеры или лизингополучатели) - налогоплательщики НДС и акцизов
Основание: п. 1 ст. 71 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, п. 19 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС
НДС и акцизы уплачиваются в налоговую инспекцию в составе ЕНП
Полезные материалы:
июл
21
Ндс
Представление уведомления об отказе от использования права на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС
Плательщики: организации и предприниматели, применяющие ОСН и использовавшие право на освобождение от НДС в течение 12 календарных месяцев с июля 2024 года
Основание: абз. 1 п. 1, п. 4 ст. 145 НК РФ, приказ Минфина от 26.12.2018 № 286н
Представлять уведомление не нужно организациям и предпринимателям, применяющим ЕСХН или УСН
Полезные материалы:
июл
21
Ндс
Представление уведомления о продлении на 12 месяцев использования права на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС
Плательщики: организации и предприниматели, применяющие ОСН и использовавшие право на освобождение от НДС в течение 12 календарных месяцев с июля 2024 года
Основание: абз. 1 п. 1, п. 4 ст. 145 НК РФ, приказ Минфина от 26.12.2018 № 286н
Представлять уведомление не нужно организациям и предпринимателям, применяющим ЕСХН или УСН
Полезные материалы:
июл
21
Ндс
Представление уведомления об использовании с июля 2025 года права на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС
Плательщики: организации и предприниматели, применяющие ОСН или ЕСХН
Основание: п. п. 1, 3 ст. 145 НК РФ, приказ Минфина от 26.12.2018 № 286н
Представлять уведомление не требуется при применении УСН, так как освобождение назначается автоматически
Полезные материалы:
июл
21
Ндс
Представление журнала учета счетов-фактур за II кв. 2025 года в электронной форме
Плательщики: посредники, экспедиторы или застройщики, не являющиеся налогоплательщиками НДС или освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС
Основание: п. 5.2 ст. 174 НК РФ, приказ ФНС от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@
Экспедиторы и застройщики представляют журнал учета счетов-фактур, если перевыставляют счета-фактуры по правилам для посреднического договора
Полезные материалы:
июл
21
Ндс
Представление единой (упрощенной) декларации по НДС
Плательщики: организации и предприниматели, не имеющие объектов налогообложения и операций, связанных с движением денежных средств на счетах в банках и в кассе
Основание: п. 2 ст. 80 НК РФ в ред. от 01.01.2025, приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н
ВАЖНО: с 2025 года срок представления декларации различается для налога на прибыль и иных налогов, в том числе НДС
Полезные материалы:
июл
21
Есхн
Представление сообщения за I полугодие 2025 года об утрате права на уплату ЕСХН
Плательщики: организации и предприниматели, уплачивавшие ЕСХН
Основание: п. 5 ст. 346.3 НК РФ, приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@
Срок для представления сообщения исчисляется в рабочих днях на основании п. 6 ст. 6.1 НК РФ
Полезные материалы:
июл
25
Туристический налог
Представление декларации по туристическому налогу за II кв. 2025 года
Плательщики: организации, предприниматели и физические лица, предоставляющие имеющуюся у них недвижимость для временного размещения и проживания людей
Основание: п. 1 ст. 418.9 НК РФ в ред. от 01.01.2025, ст. 1 Закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ
Требование касается налогоплательщиков из муниципальных образований, с территорий и из городов федерального значения, где с 2025 года введен туристический налог
Полезные материалы:
июл
25
Акциз
Представление декларации по акцизам за апрель 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели, совершающие операции из п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Основание: п. 5 ст. 204 НК РФ
Декларацию представляют по форме из приказа ФНС от 19.04.2023 № ЕД-7-3/262@ или из приказа ФНС от 12.01.2022 № ЕД-7-3/8@
июл
25
Акциз
Представление декларации по акцизам за июнь 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели, реализующие произведенные подакцизные товары и совершающие операции из подп. 41, 42 п. 1 ст. 182 НК РФ
Основание: п. 5 ст. 204 НК РФ
Требование не касается лиц, указанных в п. п. 3.1, 3.2 ст. 204 НК РФ
Полезные материалы:
июл
25
Водный налог
Представление декларации по водному налогу за II кв. 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели, пользующиеся водными объектами
Основание: п. 1 ст. 333.15 НК РФ, приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@
Облагаемые виды пользования водными объектами перечислены в п. 1 ст. 333.9 НК РФ
Полезные материалы:
июл
25
Аусн
Представление в ИФНС информации о вознаграждениях, формирующих объект обложения страховыми взносами, за период с 23 июня по 22 июля 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели на АУСН, выдающие вознаграждения физическим лицам
Основание: ч. ч. 3, 5 ст. 18 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ
Информировать необходимо, в том числе, о вознаграждениях, освобожденных от обложения страховыми взносами
Полезные материалы:
июл
25
Аусн
Представление сведений через личный кабинет налогоплательщика о выплаченных доходах, вычетах и суммах НДФЛ за период с 23 июня по 22 июля 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели на АУСН - налоговые агенты по НДФЛ
Основание: ч. ч. 3, 9 ст. 17 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ
Сведения представляют налоговые агенты на АУСН, не давшие согласия на исчисление НДФЛ кредитной организацией
Полезные материалы:
июл
25
Аусн
Уплата налога по АУСН за июнь 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели, применяющие АУСН
Основание: ч. 8 ст. 12 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ
Налог по АУСН уплачивают ежемесячно, по итогам каждого налогового периода - месяца
Полезные материалы:
июл
25
Усн
Представление декларации по УСН в связи с утратой права на применение УСН во II кв. 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели, применявшие УСН
Основание: п. 4 ст. 346.13, п. 3 ст. 346.32 НК РФ, приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@
Причиной утраты права на применение УСН может быть превышение лимита по доходам или нарушение запретов на УСН либо по объекту «доходы» по УСН
Полезные материалы:
июл
25
Ндс
Представление декларации по НДС за II кв. 2025 года
Плательщики: налогоплательщики НДС, налоговые агенты по НДС, организации и предприниматели, ошибочно выделившие НДС в счете-фактуре
Основание: п. 5 ст. 174 НК РФ, приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@
Представить декларацию необходимо в электронной форме или, в отдельных случаях, на бумажном носителе
Полезные материалы:
июл
25
Налог на прибыль
Представление налогового расчета за шесть месяцев (январь - июнь) 2025 года
Плательщики: организации - налоговые агенты по налогу на прибыль, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли
Основание: п. п. 1, 3 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ, приказы ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@, от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@
Такие организации применяют отчетные периоды «месяц», «два месяца», «три месяца» и так далее до окончания календарного года
Полезные материалы:
июл
25
Налог на прибыль
Представление налогового расчета за I полугодие 2025 года
Плательщики: организации и предприниматели - налоговые агенты по налогу на прибыль
Основание: п. 3 ст. 289 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, ч. 10 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, приказы ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@, от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@
Требование не касается организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли
Полезные материалы:
Показано 30 из: 139

Календарь бухгалтера на 3 квартал 2025 года

Лето позади, а вместе с ним и летняя расслабленность. Третий квартал 2025 года – время подведения промежуточных итогов и подготовки к финальному этапу года. Изменения, введенные в правила сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов в 2025 году, требуют внимательности и точности при планировании и выполнении обязательств.

Наш календарь бухгалтера для 3 квартала 2025 года поможет вам легко ориентироваться в сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, чтобы минимизируя риски штрафных санкций и обеспечивая стабильную работу вашего предприятия.

В календаре вы найдете всю необходимую информацию о сроках платежей и сдачи отчетов за 3 квартал. Использование календаря позволит оптимизировать рабочие процессы, предотвратить ошибки и эффективно спланировать задачи на этот период.

Как пользоваться календарем бухгалтера на 3 квартал 2025 года

Календарь бухгалтерской отчетности и налогов, а также налоговой отчетности показывает крайние сроки представления отчетов и выполнения финансовых обязательств. Помните: указанные даты являются дедлайнами. Все необходимые действия (уплата налогов, сдача отчетности) должны быть завершены до указанной даты включительно.

Например, срок «15 сентября» означает, что оплата или сдача отчета могут быть произведены не позднее 15 сентября.

Опоздание с обязательными платежами влечет за собой начисление пени. Планируйте свою работу с этим учетом, чтобы избежать финансовых потерь.

Как пользоваться календарем бухгалтера на 3 квартал

Для просмотра полной отчетности за третий квартал выберите сначала год, а затем квартал (в данном случае – третий).

С помощью удобных фильтров вы легко отберете нужные события по типу события (отчетность, платежи), организационно-правовой форме и применяемой системе налогообложения. Укажите интересующую вас дату, чтобы получить полный список всех налоговых платежей и отчетности, срок сдачи которых наступает к этому дню.

Календарь бухгалтерской отчетности за 3 квартал 2025 года: индивидуальный подход к вашему бизнесу

Наш календарь бухгалтерской отчетности за третий квартал 2025 года учитывает специфику ведения бизнеса как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Он разработан с учетом последних изменений в налоговом законодательстве и позволяет избежать путаницы в многообразии требований.

Например, индивидуальные предприниматели, не использующие наемный труд, могут пропустить разделы календаря, касающиеся отчетности по сотрудникам, так как данные разделы не относятся к их ситуации.

Для работодателей календарь содержит информацию о сроках сдачи отчетности по персоналу, в том числе о персонифицированных данных физических лиц. Однако следует помнить о возможности оптимизации отчетности: в соответствии с разъяснениями налоговых органов, в некоторых случаях сдача отдельных отчетов за определенный месяц третьего квартала может быть исключена, если вся необходимая информация уже отражена в квартальной отчетности.

Используйте наш календарь как надежный инструмент для подготовки и своевременной сдачи всей необходимой отчетности и выполнения всех налоговых обязательств за третий квартал 2025 года. Календарь поможет вам избежать штрафов и обеспечить стабильную работу вашего бизнеса.

Основные изменения в отчетности в 2025 году

2025 год ознаменовался масштабными изменениями в сфере бухгалтерской и налоговой отчетности, которые существенно влияют на работу предприятий в течение всего года, включая и 3 квартал. Эти нововведения затрагивают формы налоговой отчетности, налоговое законодательство, статистическую отчетность, а также правила взаимодействия с контролирующими органами.

Изменения в налоговой отчетности

Новая форма декларации по налогу на прибыль, введенная с отчетности за первый отчетный период 2025 года, требует пристального внимания. Также изменения коснулись отчетности по НДС (с отчетности за I квартал 2025 года), налогу на имущество организаций (с отчетности за 2024 год), УСН ( с отчетности за 2024 год), а также расчетов налогов, уплачиваемых иностранными организациями (начиная с 2025 года). Эти корректировки необходимо учитывать при формировании отчетности за 3 квартал 2025 года.

Обновление форм бухгалтерской отчетности

Введение федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ), в частности ФСБУ 4/2023 (приказ Минфина от 04.10.2023 г. № 157н), повлекло за собой корректировку форм отчетности. Теперь многие формы получили статус «образца», позволяя организациям адаптировать их к специфике своей деятельности, но в рамках установленных требований. Ожидается переход на новые электронные форматы бухгалтерской отчетности (проект изменений в приказ ФНС № ММВ-7-1/570@ находится на рассмотрении). Это напрямую скажется на подготовке отчетности за 3 квартал 2025 года и последующие периоды.

Кадровая отчетность

Повышение МРОТ до 22 440 рублей с 2025 года требует пересмотра величин заработной платы и составления отчетности с учетом этих изменений. Новые правила увольнения, включающие доплату за неиспользованные дни отдыха, также повлияют на отчетность в СФР. Эти факторы следует учитывать при подготовке отчетности за 3 квартал.

Статистическая отчетность

Изменения затронули отчетность, а для малого и микробизнеса еще и сам формат предоставления данных, которое осуществляется через цифровую аналитическую платформу Росстата. Это упрощает процесс, но требует адаптации к новым технологиям.

Все перечисленные изменения обусловлены налоговой реформой, стремлением к повышению прозрачности бизнеса и ускорению обмена информацией между компаниями и контролирующими органами, а также улучшением социальных гарантий для сотрудников. Эти факторы, несомненно, будут продолжать влиять на формирование отчетности в 4 квартале 2025 года и последующие периоды.

Изменения в УСН, НДФЛ и налоге на прибыль в 2025 году

Упрощенная система налогообложения. Федеральный закон от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ изменил лимиты по доходам и стоимости основных средств для применения УСН. С 1 января 2025 г. применять УСН могут компании с годовым доходом не более 450 млн руб. (вместо 265,8 млн руб. в 2024 году), стоимостью основных средств не более 200 млн руб. без учета российского высокотехнологичного оборудования (вместо 150 млн руб.) и численностью персонала не более 130 человек.

НДС на УСН. Закон от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ переводит организации и ИП на УСН в статус налогоплательщиков НДС с 1 января 2025 г. Однако предусмотрены послабления: освобождение от НДС для вновь созданных в 2025 году компаний и ИП, для налогоплательщиков УСН с доходом за 2024 год не более 60 млн руб.; специальные ставки НДС (5% при доходе не более 250 млн руб. и 7% – при доходе свыше); отсутствие права на вычеты при применении специальных ставок; беззаявительное применение специальных ставок. Эти нюансы крайне важны для правильного расчета налогов за 3 квартал 2025 года.

Другие изменения в УСН. Закон от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ внес дополнительные изменения:

  • отмена выставления счетов-фактур для компаний и ИП на УСН, освобожденных от обязанностей налогоплательщиков НДС;
  • трехлетний период применения ставок УСН по прежнему месту нахождения при изменении региона;
  • исключение туристического налога из расчета налогооблагаемой базы при УСН с объектом «Доходы минус расходы»;
  • установление коэффициента-дефлятора, равного 1 (максимальный доход для применения УСН – 450 млн руб.; переход на УСН с 1 января 2025 г. возможен при доходе за девять месяцев 2024 г. не более 337,5 млн руб.).

Изменения в налоге на прибыль. Закон от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ увеличил ставку налога на прибыль с 20% до 25%, отменил нулевую ставку для IT-компаний (теперь до 2030 года она составляет 5%), ввел федеральный инвестиционный налоговый вычет и увеличил повышающий коэффициент по расходам на НИОКР. Закон от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ дополнительно разрешил амортизацию основных средств и нематериальных активов с федеральным налоговым вычетом.

Прогрессивная шкала НДФЛ. Закон от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ ввел пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ с 1 января 2025 г. Ставки зависят от уровня дохода и варьируются от 13% до 22%. Разные ставки предусмотрены для доходов от трудовой деятельности, инвестиций и участия в СВО. Это напрямую влияет на расчеты заработной платы и налогообложение доходов физических лиц, что необходимо учитывать при подготовке отчетности за 3 квартал 2025 года.

Изменения в страховых взносах. Введены льготные тарифы для МСП в обрабатывающих производствах (7,6% сверх 1,5 МРОТ), увеличена предельная база для исчисления страховых взносов. Для ИП повышены размеры фиксированных взносов и уточнены сроки уплаты взносов с годового дохода от предпринимательской деятельности в пределах 300 000 руб.

Туристический налог. С 1 января 2025 г. введен туристический налог (1% от стоимости проживания, но не менее 100 руб. в сутки), который вводят муниципалитеты. Отчетность и уплата налога происходят ежеквартально. Поэтому и 3 квартал 2025 года потребует от соответствующих организаций и предпринимателей подготовки отчетности по этому новому налогу.

Все эти изменения требуют внимательного анализа и новых подходов к ведению бухгалтерского учета и налогового планирования, особенно при подготовке отчетности за 3 квартал 2025 года.

Таблица сроков сдачи отчетности в 3 квартале 2025 года

Дата Вид отчета или платежа Плательщики Детали
1 июля Пенсионные взносы ИП за себя (с дохода свыше 300 000 руб. за 2024 год) Предприниматели Уплата пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. за 2024 год
3 июля Уведомление по ЕНП Налоговые агенты по НДФЛ Сдача уведомления по НДФЛ, удержанному с 23 по 30 июня
7 июля НДФЛ Налоговые агенты по НДФЛ Уплата НДФЛ, удержанного в период с 23 по 30 июня
АУСН (сведения о доходах) Организации и ИП на АУСН с объектом «Доходы минус расходы» Внесение в личный кабинет данных о доходах за июнь, полученных без использования ККТ и не через банковский счет
15 июля Взносы на травматизм (июнь) Все работодатели Уплата взносов на травматизм в Социальный фонд за июнь
НДФЛ (за 2024 год) Предприниматели на ОСН и лица, ведущие частную практику Уплата налога на доходы физических лиц за 2024 год
21 июля Журнал учета счетов-фактур (II квартал) Посредники, освобожденные от НДС и не являющиеся налоговыми агентами Сдача журнала учета счетов-фактур за II квартал
Декларация по косвенным налогам (июнь) Импортеры товаров из стран ЕАЭС Сдача декларации по косвенным налогам за июнь
Уплата косвенных налогов (июнь) Импортеры товаров из стран ЕАЭС Уплата НДС и акцизов при импорте (кроме акцизов по маркируемым товарам) за июнь
Единая упрощенная налоговая декларация Организации и ИП, не ведущие деятельность Сдача единой упрощенной налоговой декларации
25 июля Уведомление по ЕНП Плательщики Сдача уведомления по налогам и взносам, уплачиваемым до подачи отчетности или без неё (включая НДФЛ, удержанный с 1 по 22 июля)
6-НДФЛ (за полугодие) Налоговые агенты по НДФЛ Сдача 6-НДФЛ за полугодие
РСВ (за полугодие) Все работодатели Сдача РСВ за полугодие
Персонифицированные сведения (июнь) Страхователи – плательщики страховых взносов Сдача в ИФНС персонифицированных сведений о физлицах за июнь
ЕФС-1, раздел 2 (взносы на травматизм, полугодие) Все страхователи, обязанные отчитываться по форме ЕФС-1 Сдача ЕФС-1 с разделом 2 о взносах на травматизм за полугодие
ЕФС-1, подраздел 1.1 (трудовая деятельность, июнь) Работодатели, обязанные отчитываться при переводе работников или заявлении о выборе способа ведения трудовой книжки Сдача ЕФС-1 с подразделом 1.1 о трудовой деятельности за июнь
Декларация по налогу на прибыль (полугодие) Организации (ежемесячные или ежеквартальные авансовые платежи) Сдача декларации за полугодие
Декларация по налогу на прибыль (январь–июнь) Организации (ежемесячный расчет исходя из фактически полученной прибыли) Сдача декларации за январь–июнь
Налоговый расчет по доходам иностранных организаций (полугодие) Налоговые агенты (поквартальная отчетность) Сдача налогового расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогах за полугодие
Налоговый расчет по доходам иностранных организаций (январь–июнь) Налоговые агенты, исчисляющие налог исходя из фактически полученной прибыли (ежемесячная отчетность) Сдача налогового расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогах за январь–июнь
Декларация по НДС (II квартал) Плательщики НДС и налоговые агенты Сдача декларации по НДС за II квартал
Декларация по водному налогу (II квартал) Плательщики водного налога Сдача декларации по водному налогу за II квартал
АУСН (уплата налога) Организации и ИП, которые перешли на АУСН Уплата налога за июнь
28 июля Страховые взносы (июнь) Работодатели Уплата страховых взносов за июнь (пенсионное, социальное и медицинское страхование)
Аванс по НДФЛ (полугодие) Предприниматели на ОСН и лица, ведущие частную практику Уплата аванса по НДФЛ за полугодие
НДФЛ Налоговые агенты по НДФЛ Уплата НДФЛ, удержанного в период с 1 по 22 июля
Налог на прибыль (аванс III квартала) Организации (ежемесячные авансовые платежи) Уплата первого ежемесячного авансового платежа за III квартал
Налог на прибыль (аванс за июнь) Организации (ежемесячный расчет исходя из фактически полученной прибыли) Уплата аванса за июнь
Налог на прибыль (аванс за полугодие) Организации (квартальный расчет) Уплата аванса за полугодие
НДС (1/3 II квартала) Плательщики НДС и налоговые агенты Уплата 1/3 налога за II квартал
НДС (полная сумма II квартала) Неплательщики НДС, выставлявшие счета-фактуры с выделенным налогом Уплата полной суммы налога за II квартал
Торговый сбор (II квартал) Организации и ИП, осуществляющие облагаемую торговлю в Москве Уплата торгового сбора за II квартал
Авансовый платеж по УСН (I полугодие) Организации и предприниматели на УСН Уплата авансового платежа за первое полугодие
Авансовый платеж по ЕСХН (I полугодие) Организации и ИП на ЕСХН Уплата авансового платежа за первое полугодие
Налог на профессиональный доход (июнь) Самозанятые физлица и ИП Уплата налога за июнь
Налог на имущество организаций (аванс за полугодие) Организации, имеющие облагаемые объекты недвижимости Уплата аванса за полугодие
Транспортный налог (аванс II квартала) Организации, имеющие зарегистрированные облагаемые транспортные средства Уплата аванса за II квартал
Земельный налог (аванс II квартала) Организации, владеющие облагаемыми земельными участками Уплата аванса за II квартал
Водный налог (II квартал) Плательщики водного налога Уплата налога за II квартал
31 июля Заявление на финансирование расходов на предупредительные меры Работодатели Подача заявления на получение разрешения на финансирование расходов на предупредительные меры
4 августа Уведомление по ЕНП Налоговые агенты по НДФЛ Сдача уведомления по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 июля
5 августа НДФЛ Налоговые агенты по НДФЛ Уплата НДФЛ, удержанного в период с 23 по 31 июля
АУСН (сведения о доходах) Организации и ИП на АУСН с объектом «Доходы минус расходы» Внесение в личный кабинет данных о доходах за июль, полученных без использования ККТ и не через банковский счет
15 августа Взносы на травматизм (июль) Все работодатели Уплата взносов на травматизм в Социальный фонд за июль
20 августа Декларация по косвенным налогам (июль) Импортеры товаров из стран ЕАЭС Сдача декларации по косвенным налогам за июль
Уплата косвенных налогов (июль) Импортеры товаров из стран ЕАЭС Уплата НДС и акцизов при импорте (кроме акцизов по маркируемым товарам) за июль
25 августа Уведомление по ЕНП Плательщики Сдача уведомления по налогам и взносам, уплачиваемым до подачи отчетности или без неё (включая НДФЛ, удержанный с 1 по 22 августа)
Персонифицированные сведения (июль) Страхователи – плательщики страховых взносов Сдача в ИФНС персонифицированных сведений о физлицах за июль
ЕФС-1, подраздел 1.1 (трудовая деятельность, июль) Работодатели, обязанные отчитываться при переводе работников или заявлении о выборе способа ведения трудовой книжки Сдача ЕФС-1 с подразделом 1.1 о трудовой деятельности за июль
Декларация по налогу на прибыль (январь–июль) Организации (ежемесячный расчет исходя из фактически полученной прибыли) Сдача декларации за январь–июль
Налоговый расчет по доходам иностранных организаций (январь–июль) Налоговые агенты, которые считают налог исходя из фактической прибыли (ежемесячная отчетность) Сдача налогового расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогах за январь–июль
АУСН (уплата налога) Организации и ИП, которые перешли на АУСН Уплата налога за июль
28 августа Страховые взносы (июль) Работодатели Уплата страховых взносов за июль (пенсионное, социальное и медицинское страхование)
НДФЛ Налоговые агенты по НДФЛ Уплата НДФЛ, удержанного в период с 1 по 22 августа
Налог на прибыль (аванс III квартала) Организации (ежемесячные авансовые платежи) Уплата второго ежемесячного авансового платежа за III квартал
Налог на прибыль (аванс за июль) Организации (ежемесячный расчет исходя из фактически полученной прибыли) Уплата аванса за июль
НДС (1/3 II квартала) Плательщики НДС и налоговые агенты Уплата 1/3 налога за II квартал
Налог на профессиональный доход (июль) Самозанятые физлица и ИП Уплата налога за июль
3 сентября Уведомление по ЕНП Налоговые агенты по НДФЛ Сдача уведомления по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 августа
5 сентября НДФЛ Налоговые агенты по НДФЛ Уплата НДФЛ, удержанного в период с 23 по 31 августа
АУСН (сведения о доходах) Организации и ИП на АУСН с объектом «Доходы минус расходы» Внесение в личный кабинет данных о доходах за август, полученных без использования ККТ и не через банковский счет
15 сентября Взносы на травматизм (август) Все работодатели Уплата взносов на травматизм в Социальный фонд за август
22 сентября Декларация по косвенным налогам (август) Импортеры товаров из стран ЕАЭС Сдача декларации по косвенным налогам за август
Уплата косвенных налогов (август) Импортеры товаров из стран ЕАЭС Уплата НДС и акцизов при импорте (кроме акцизов по маркируемым товарам) за август
25 сентября Уведомление по ЕНП Плательщики Сдача уведомления по налогам и взносам, уплачиваемым до подачи отчетности или без неё (включая НДФЛ, удержанный с 1 по 22 сентября)
Персонифицированные сведения (август) Страхователи – плательщики страховых взносов Сдача в ИФНС персонифицированных сведений о физлицах за август
ЕФС-1, подраздел 1.1 (трудовая деятельность, август) Работодатели, обязанные отчитываться при переводе работников или заявлении о выборе способа ведения трудовой книжки Сдача ЕФС-1 с подразделом 1.1 о трудовой деятельности за август
Декларация по налогу на прибыль (январь–август) Организации (ежемесячный расчет исходя из фактически полученной прибыли) Сдача декларации за январь–август
Налоговый расчет по доходам иностранных организаций (январь–август) Налоговые агенты, которые считают налог исходя из фактической прибыли (ежемесячная отчетность) Сдача налогового расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогах за январь–август
АУСН (уплата налога) Организации и ИП, которые перешли на АУСН Уплата налога за август
29 сентября Страховые взносы (август) Работодатели Уплата страховых взносов за август (пенсионное, социальное и медицинское страхование)
НДФЛ Налоговые агенты по НДФЛ Уплата НДФЛ, удержанного в период с 1 по 22 сентября
Налог на прибыль (аванс III квартала) Организации (ежемесячные авансовые платежи) Уплата третьего ежемесячного авансового платежа за III квартал
Налог на прибыль (аванс за август) Организации (ежемесячный расчет исходя из фактически полученной прибыли) Уплата аванса за август
НДС (1/3 II квартала) Плательщики НДС и налоговые агенты Уплата 1/3 налога за II квартал
Налог на профессиональный доход (август) Самозанятые физлица и ИП Уплата налога за август