Календарь бухгалтера на 1 квартал 2025 года

Календарь бухгалтера на 1 квартал 2025 года

Налоговая реформа 2025 года внесла коррективы в работу бухгалтеров, а переносы сроков из-за праздничных дней в конце 2024 года добавляют сложности. Чтобы избежать штрафов и обеспечить бесперебойную работу вашего бизнеса, необходимо четко понимать все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в первом квартале 2025 года. Наш календарь бухгалтера на 1 квартал 2025 года станет незаменимым помощником, предоставляя всю необходимую информацию о платежах и отчетности, помогая спланировать работу и избежать ошибок.

Как использовать календарь бухгалтера

Календарь бухгалтерской отчетности и налогов указывает крайние сроки выполнения обязательств. Важно помнить, что указанная дата – это дедлайн, до которого необходимо завершить все необходимые действия (оплата, сдача документов).

Например, дата 15 января означает, что оплата или сдача отчетности возможна до 15 января включительно.

Наш календарь обязательных платежей, налоговой и бухгалтерской отчетности за 1 квартал 2025 года учитывает особенности налогообложения организации или ИП. Например, организации без сотрудников и без недвижимости могут игнорировать соответствующие разделы календаря, поскольку они не обязаны сдавать отчетность по этим позициям.

Для работодателей календарь содержит информацию о ежемесячной сдаче персонифицированных данных о физических лицах.

Воспользуйтесь календарем как эффективным инструментом для своевременной подготовки отчетности и выполнения всех налоговых обязательств в первом квартале 2025 года.

Инструкция по пользованию календарем бухгалтера на 1 квартал

Чтобы посмотреть всю отчетность, сдаваемую за квартал, вам необходимо выбрать год, потом квартал.

Используйте фильтры для выбора типа события, ОПФ и системы налогообложения; выбирайте нужную вам дату, чтобы увидеть все отчеты и налоги, обязательные к этому числу.

Персональный календарь бухгалтера на 1 квартал 2025 года

Универсальный календарь бухгалтерской отчетности невозможен, поскольку требования к отчетности для каждого бизнеса уникальны и зависят от множества факторов. В первом квартале 2025 года это особенно актуально в связи с необходимостью готовить одновременно годовую и текущую отчетность и вносить годовые и промежуточные платежи.

Для точного составления графика сдачи отчетов и уплаты налогов необходимо учитывать: систему налогообложения (УСН, ОСН, патентная система (ПСН) и т.д.), юридический статус (ИП или организация), наличие наемных работников, а также виды имущества и проводимых операций. Например, специфические виды деятельности могут потребовать представления дополнительных деклараций.

Чтобы избежать ошибок и пропусков, воспользуйтесь нашим онлайн-инструментом для создания персонального календаря бухгалтерской отчетности на 2025 год. Всего четыре простых вопроса помогут сгенерировать индивидуальный график, учитывающий все особенности вашего бизнеса и обеспечивающий своевременное выполнение всех налоговых обязательств в первом квартале.

Что изменилось в календаре бухгалтера в 1 квартале 2025 года

Первый квартал 2025 года принес изменения в сроки сдачи ряда отчетов в связи с переносами с выходных дней 30 и 31 декабря 2024 года. И хотя большинство форм отчетности подчиняются единому графику, некоторые отчеты и уведомления имеют особые сроки сдачи:

• ЕФС-1 (подраздел 1.1) при кадровых изменениях. Обратите внимание, что с 1 ноября 2024 г. в ЕФС-1 необходимо указывать новые регистрационные номера работодателей, доступные онлайн в сервисе Социального фонда по ИНН.
• Сведения о доходах и расходах по АУСН.
• Уведомления об освобождении от НДС.
• Декларация по косвенным налогам.
• Уведомления о переходе на УСН и ЕСХН. Для тех, кто планирует применять упрощенную систему налогообложения или уплачивать единый сельскохозяйственный налог в 2025 году, срок подачи уведомлений о переходе перенесен с декабря 2024 года на январь 2025 года.

Этот список не является исчерпывающим, и мы рекомендуем проверить индивидуальные сроки для каждой формы отчетности.

В 2025 году изменения в налоговом законодательстве существенно повлияли на отчетность для компаний и ИП на УСН. В связи с признанием плательщиками НДС при отсутствии автоматического освобождения обязательным становится выставление счетов-фактур покупателям. При этом с 1 октября 2024 г. скорректирован состав реквизитов – счета-фактуры и правила их заполнения, а с 1 апреля 2025 г. придется применять обновленные электронные форматы УПД и счетов-фактур. Для некоторых плательщиков УСН также становится обязательным ведение книг покупок и продаж.

Отправка отчетности почтой требует предъявления паспорта и доверенности от ИП или организации. ИП имеют возможность представить ряд отчетов через личный кабинет налогоплательщика, включая декларации по УСН, ЕСХН, по форме 3-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения. Компании обязаны представить годовую бухгалтерскую отчетность за 2024 год не позднее 31 марта 2025 г., в то время как ИП от этой обязанности освобождены.

Подробный график сдачи отчетности, уведомлений и выполнения налоговых обязательств за 1 квартал 2025 года, учитывающий праздничные дни (1–6, 8 января – Новогодние каникулы; 7 января – Рождество Христово), приведен в таблице ниже.

Изменения в уплате налогов и сборов в 1 квартале 2025 года

Первый квартал 2025 года принес существенные изменения в налоговом законодательстве, затрагивающие как индивидуальных предпринимателей, так и организации.

Разберем ключевые нововведения более подробно:

1. НДС для упрощенной системы налогообложения. Одно из самых значительных изменений – введение НДС для плательщиков УСН. Это означает, что многие ИП и компании на УСН теперь обязаны начислять и уплачивать НДС, выставляя покупателям счета-фактуры. Однако законодательство предусматривает исключения. ИП и компании на УСН, чей доход за предыдущий календарный год не превысил 60 млн рублей, автоматически освобождаются от уплаты НДС. Для остальных плательщиков УСН возможны льготные ставки, размер которых зависит от уровня годового дохода. Введены две новые льготные ставки НДС для плательщиков УСН:

• 5% применяется, если доход за предыдущий или текущий год (в случае освобождения от НДС в предыдущем году) находится в диапазоне свыше 60 и до 250 млн рублей.
• 7% применяется, если доход за предыдущий или текущий год (в случае освобождения от НДС в предыдущем году) находится в диапазоне свыше 250 и до 450 млн рублей. Эта ставка также применяется, если в текущем году право на ставку 5% утрачено из-за превышения дохода в 250 млн рублей.

Важно! Превышение дохода в 450 млн рублей в течение года приводит к автоматической потере права применять УСН начиная с первого числа месяца, в котором произошло такое превышение.

2. Изменения в ставках УСН. Структура ставок УСН существенно упростилась. Упразднены повышенные ставки 8% и 20%. Теперь действуют только две базовые ставки:

• 6% для объекта налогообложения «Доходы».
• 15% для объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Региональные власти сохранили право устанавливать пониженные ставки и предоставлять налоговые каникулы.

3. Новая прогрессивная шкала НДФЛ. С 1 января 2025 г. введена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка налога зависит от годового дохода:

• 13% – доход до 2,4 млн рублей (включительно);
• 15% – доход от 2,4 до 5 млн рублей (включительно);
• 18% – доход от 5 до 20 млн рублей (включительно);
• 20% – доход от 20 до 50 млн рублей (включительно);
• 22% – доход свыше 50 млн рублей.

Важно понимать, что повышенные ставки применяются не ко всей сумме дохода, а только к части, превышающей установленный порог.

4. Изменения в ставке налога на прибыль. Ставка налога на прибыль повышена до 25% (8% в федеральный бюджет и 17% в региональные бюджеты). Для IT-компаний, ранее имевших льготную нулевую ставку, введены новые ставки: 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный.

5. Фиксированные взносы ИП и НДФЛ для работодателей. Крайний срок уплаты годовых фиксированных страховых взносов ИП за себя с дохода в пределах 300 000 руб. за 2024 год перенесен на январь 2025 г. ИП на УСН «Доходы» и патентной системе налогообложения (ПСН) могут учесть фиксированные взносы с дохода свыше 300 000 руб. за 2024 год в уменьшение налога за 2024 год, даже если оплата произошла в 2025 году. Работодатели обязаны перечислять НДФЛ дважды в месяц (до 5-го и 28-го числа), за исключением января, когда платеж осуществляется один раз (до 28 января) за период с 1 по 22 января. Это связано с необходимостью перечисления НДФЛ за декабрь до последнего рабочего дня 2024 года.

Отсрочки по отчетности и платежам

В 2025 году предусмотрены два основных сценария предоставления отсрочек по уплате налогов и представлению отчетности:

1. Отсрочки для мобилизованных. Индивидуальные предприниматели и единственные учредители ООО, призванные на военную службу по мобилизации, получают право на отсрочку по уплате налогов. При этом уплатить задолженность по налогам можно в рассрочку – равными долями (1/6 от общей суммы) ежемесячно в течение полугода начиная с месяца, следующего за третьим месяцем после завершения службы. Платежи осуществляются к 28-му числу каждого месяца. Отсрочка также распространяется на представление отчетности, срок сдачи которой переносится на 25-е число третьего месяца после демобилизации.
2. Отсрочки и рассрочки по ст. 64 НК РФ. Компании и ИП могут обратиться в налоговую инспекцию за отсрочкой или рассрочкой платежей по налогам и взносам в соответствии с п. 2 ст. 64 Налогового кодекса. Основания для предоставления отсрочки или рассрочки включают: угрозу банкротства, невозможность уплаты доначисленных налогов по результатам налоговой проверки, сезонный характер деятельности и другие уважительные причины. Заявление подается исключительно в электронном виде – через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по ТКС через оператора ЭДО. Решение принимается в течение 10 рабочих дней.

Важное уточнение: действие региональных налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП на упрощенной системе и патентной системе налогообложения продлено до 1 января 2027 г. Условия предоставления льготы определяются региональными властями.

Что еще учитывать при сдаче отчетности и выполнении налоговых обязательств

Что еще учесть в 1 квартале 2025 года:

1. С 1 января 2025 г. установлен новый размер МРОТ – 22 440 рублей. Если зарплата сотрудника зависит от МРОТ, работодателю необходимо оформить допсоглашения к трудовым договорам.
2. ИП могут досрочно уплатить страховые взносы за себя с превышения суммы доходов в 300 000 рублей за 2024 год, а также перечислить часть взносов за 2025-й.
3. Размер взносов ИП за себя на 2025 год составляет 53 658 рублей.
4. Компании и ИП на УСН не обязаны выставлять покупателям счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларацию по НДС, если они автоматически освобождены от его уплаты.
5. Большинству компаний и ИП в 2025 году предстоит сдать статистические отчеты. Какие именно формы и в какой период сдавать, можно узнать на сайте Росстата по ИНН.
6. Организации обязаны вести воинский учет женщин с военной специальностью и мужчин по трудовым договорам:

• в запасе;
• не зачисленных в запас мужчин призывного возраста от 18 до 30 лет;
• тех, кто не служил без законных оснований;
• тех, кто успешно отучился на военных кафедрах и в военных вузах или прошел альтернативную гражданскую службу.

Сведения по таким сотрудникам необходимо отправлять в Единый реестр воинского учета, который ввели в действие 1 ноября 2024 г.

ИП-работодатели воинский учет вести не обязаны. Также он не ведется в отношении сотрудников, с которыми подписаны договоры ГПХ.